财务管理会计制度.docVIP

一、基本原则　　　　为加强核算，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制定本制度。　　　　(一)财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》及《财务通则》等法规，真实、准确、完整地反映典当行经营状况。　　　　(二)财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来帐目清楚，资金日清月结。　　　　(三)财会人员要按自治区商务厅、工商、税务等主管部门的要求及时、准确地上报财务报表及相关资料；要定期向总经理、董事长上报业务经营情况和损益情况。　　　　二、收支管理　　　　(一)典当的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。　　　　(二)出纳员在收款时，必须使用财务部指定认可的缴款单。　　　　(三)凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序，报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内到财务部办理报帐手续。　　　　(四)行内员工原则上不准借用公款，确因特殊原因需借款者，要写明借款原因与还款计划，经总经理批准后方可。　　　　三、票证及印章管理　　　　财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购置，按数量、种类造册登记。重要凭证领用须按以下规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。　　　　(一)支票管理　　　　1、支票的购入、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。　　　　2、支票上使用的印鉴共2枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监督。　　　　3、出纳员在填写支票时，要按照银行的有规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。　　　　4、作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。　　　　5、领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。　　　　6、领用支票的业务部门，应妥善保管自己领用的支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的业务。　　　　(二)当票管理　　　　1、当票是当户与典当行发生质押、抵押贷款关系的重要原始凭据。财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、业务部在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序；领用人领用当票时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数，由业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。　　　　2、财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度。每月底要对当月当票使用情况及库存当品的实物情况进行盘点核对，检查保管是否有误。　　　　3、当票要真实填写和妥善保管。本典当行和当户在填写当票时要注明，双方都严禁将当票转让、出借或者质押给第三人。当户若将当票遗失，要及时到本典当行办理挂失手续。　　　　四、现金管理　　　　根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行的实际情况特作如下规定：　　　　(一)公司的现金只能由财务部的出纳员，黄业部的收银员负责收、支和保管，其他任何人无权办理现金收支业务。　　　　(二)现金只能在规定的范围内使用，它包括：支付职工工资、津贴、支付个人劳务报酬；支付各种劳保福利费用：出差人员的差旅费；业务部的业务支出；结算起点(1000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。　　　　(三)营业部备用金初步核定为l万元，根据业务情况，备用金超过l万元需上缴财务部；备用金不够时，可向财务部重新申领以补足备用金。　　　　(四)现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐支现金。营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳对帐；财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。　　　　(五)现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭证，才能办理收款和付款业务。　　　　(六)出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫的戳记，以表示原始凭证上所列款项收剑或已经支付，以防止重收或重付。　　　　(七)建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已经记帐的依据，每日营业终了，应计算出当日现金的收入、付出及结余，做到帐款相符、帐帐相符。　　　　(八)出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准私自挪用现金；不准以“白条”抵库；不准谎报用途套取现金；准将私人现金与公款