广丰县县级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法(1).docVIP

广丰县县级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法 ［作者：国库股 来源：本站原创 点击：1026 更新：2006-10-19］ 保护视力色： 【 字体： 大 中 小 】 　　根据《广丰县县级财政国库管理制度改革试点方案》和《广丰县县级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》的有关规定，参照《上饶市财政局关于印发〈上饶市市级国库管理制度改革试点会计核算暂行办法〉的通知》，制定本办法。　　一、财政总预算会计?? （一）财政总预算会计将国库资金拨付代理银行清算备用金账户，会计分录为：??? 借：其他财政存款――清算备用金　? 贷：国库存款?? （二）财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的资金，根据财政国库支付执行机构每日报来的按一级预算单位分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》（格式见附件１，下同）中直接支付数额，与人行广丰县支行国库直接支付划款凭证（格式见附件２，下同）有关数据核对无误后，列报预算支出，会计分录为：??? 借：一般预算支出、基金预算支出??? 贷：国库存款?? （三）财政总预算会计对通过代理银行办理的预算单位授权支付的资金，根据财政国库支付执行机构每日提出来的按一级预算单位分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》中的授权支付数额，分“当日清算资金”与“次日清算资金”，分别与人行广丰县支行国库授权支付