《基础会计实训》20怎样编制银行存款余额调节表？.ppt

* * 2 069 551.05 4 113 519.55 1 31到期票据款 1 039 884.00 1 31到期票据款 1 030 254.00 1 31付电话费 4 531.00 1 26报销快递费 545.00 1 26 销售材料 67 800.00 2 070 138.00 4 531.00 545.00 67 800.00 4 135 158.05 4 135 158.05 12、怎样编制银行存款余额调节表？ 企业银行存款日记账月末余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付 银行对账单月末余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付 未达 账项 未达 账项 调整后双方余额一致了 * * 13、存在未达账项怎么办？ 需说明的是，银行存款余额调节表只起调节试算企业与银行之间账目是否相符的作用，而不能作为调整账面余额的凭证，不能据此更正账面记录。 至于存在的未达账项，必须等双方接到有关凭证后，才能据以记账。 * * 企业银行存款日记账 银行对账单 调整后的余额两边就会完全一样！ 如果还是不平 就要再查是谁 记错了…… 14、如果调整后的余额还是不一致怎么办？ 14、如果调整后发现企业记错账怎么办？ 如果企业记账错误 采用合适的方法更正错账 （1）划线更正法 （2）红字更正法 （3）补充登记法 * * 怎样编制银行存款余额调节表？ * * 1、怎样进行银行存款清查？ 银行存款清查，是采用银行存款日记账与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，检查账账是否相符。 * * 企业银行存款 日记账 银行对账单 逐笔 核对账目 账目不符 银行存款余额 调节表 未达账项 银行存款余额调节表 非未达账项不符 查错账漏账 查明原因 予以更正 2、银行存款清查的程序是怎样的？ * * 3、什么是银行对账单？其作用是什么？ 银行对账单是企业与开户银行核对账目的单据，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如：验资，投资等等。 正常情况下，银行对账单每个月每一笔记录及月末余额，应该与企业银行存款日记账上的记录及月末余额是一致的。 注意：银行对账单的借方登记企业支取的金额，贷方登记企业存入的金额。 * * 4、企业银行存款日记账与银行对账单会发生不一致的情况吗？ 银行对账单上的记录及月末余额，与企业银行存款日记账上的记录及余额会产生不一致的情况。 其原因主要有： 一是由于某一方记账有错误。 如有的企业同时在几家银行开户，记账时会发生银行之间串户的错误。同样，银行也可能把各存款单位的账目相互混淆。 二是存在未达账项。 5、企业银行存款日记账与银行对账单 如果不一致怎么办？ 第一种情况 如果企业记错账 采用合适的方法更正错账。 第二种情况 企业如果发现银行记错账 申请开户银行更正 第三种情况 如果出现未达账项 编写银行存款余额调节表 * * 6、什么是未达账项？ 所谓未达账项是指由于企业与银行之间对于同一项经济业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致而发生的一方已取得结算凭证并已登记入账，而另一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。 * * 7、产生未达账项的原因有哪些？ 产生未达账项的原因通常有以下四种: 1.银行已收，企业未收款。 2.银行已付，企业未付款。 3.企业已收，银行未收款。 4.企业已付，银行未付款。 * * 8、未达账项会产生哪些影响？ 9、存在未达账项怎么办？ 上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。 因此，在与银行核对对账单时，应首先检查是否存在未达账项，如确有未达账项，则编制“银行存款余额调节表”，待调整后，再确定企业与银行之间记账是否有错 。 * * * * 10、什么是银行存款余额调节表？ 银行存款余额调节表，是每月记账结束之后，企业银行存款日记账的余额与银行转过来的本单位银行存款对账单的月末余额进行核对，在双方余额不一致时需要编制的一种调节表。 在双方记账均无过错的情况下，企业银行存款日记账与银行对账单调节后的余额是相等的。 银行存款余额调节表保管期限是10年。 11、银行存款余额调节表是啥样的？ * * 11、银行存款余额调节表是啥样的？（调节表也叫调整表） * * * * 12、怎样编制银行存款余额调节表？ （1）每月完了，银行存款日记账登记完毕，经过计算，本月发生额和余额记录清楚，经过与记账凭证核对、与总账核对，如果发现错误，及时更正，确保银行存款日记账准确无误。 （2）每月月末，企业从开户银行取得银行对账