增值税小规模纳税人申报案例解读.PPTVIP

纳税申报表（附表） 案例十四：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容有商业也有服务业，当季商业和服务业的不含税销售额均高于90000，无代开增值税专用发票（商业不含税销售额10000，服务业不含税销售额200000） 案例十五：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容有商业也有服务业，当季商业不含税销售额高于90000，服务业不含税销售额低于90000，无代开增值税专用发票（商业不含税销售额100000，服务业不含税销售额60000） 纳税申报表（主表） 案例十六：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容有商业也有服务业，当季商业不含税销售额低于90000，服务业不含税销售额高于90000，无代开增值税专用发票（商业不含税销售额80000，服务业不含税销售额200000） 纳税申报表（主表） 纳税申报表（附表） 案例十六：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容有商业也有服务业，当季商业不含税销售额低于90000，服务业不含税销售额高于90000，无代开增值税专用发票（商业不含税销售额80000，服务业不含税销售额200000） 案例十七：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容为2016年5月营改增的服务业，例如建筑安装服务业等等，且有相应扣除项目，扣除前的不含税销售额低于90000。无代开增值税专用发票（服务业不含税销售额80000） 纳税申报表（主表） 案例十八：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容为2016年5月营改增的服务业，例如建筑安装服务业等等，且有相应扣除项目，扣除前的不含税销售额高于90000。无代开增值税专用发票（服务业不含税销售额200000，扣除额为120000） 纳税申报表（主表） 纳税申报表（附表） 案例十八：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容为2016年5月营改增的服务业，例如建筑安装服务业等等，且有相应扣除项目，扣除前的不含税销售额高于90000。无代开增值税专用发票（服务业不含税销售额200000，扣除额为120000） 案例十九：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容为2016年5月营改增的服务业，例如建筑安装服务业等等，且有相应扣除项目，扣除后的不含税销售额高于90000.无代开增值税专用发票（服务业不含税销售额200000，扣除额为20000） 纳税申报表（主表） 纳税申报表（附表） 案例十九：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容为2016年5月营改增的服务业，例如建筑安装服务业等等，且有相应扣除项目，扣除后的不含税销售额高于90000.无代开增值税专用发票（服务业不含税销售额200000，扣除额为20000） 案例二十：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容为2016年5月营改增的服务业，例如建筑安装服务业等等，存在异地预缴税款的情况，当季不含税销售额低于90000。无代开增值税专用发票，无扣除项目（服务业不含税销售额80000，异地预缴600） 纳税申报表（主表） 案例二十一：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容为2016年5月营改增的服务业，例如建筑安装服务业等等，存在异地预缴税款的情况，当季不含税销售额高于90000。无代开增值税专用发票，无扣除项目（服务业不含税销售额200000，外地预缴3000） 纳税申报表（主表） 纳税申报表（附表） 案例二十一：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营内容为2016年5月营改增的服务业，例如建筑安装服务业等等，存在异地预缴税款的情况，当季不含税销售额高于90000。无代开增值税专用发票，无扣除项目（服务业不含税销售额200000，外地预缴3000） 案例二十二：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营范围不限，当季不含税销售额低于90000。有购买税控设备，且当季不需要抵减购买税控设备的税款。无代开增值税专用发票（商业销售额80000，购买设备820） 纳税申报表（主表） 纳税申报表（附表） 案例二十二：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营范围不限，当季不含税销售额低于90000。有购买税控设备，且当季不需要抵减购买税控设备的税款。无代开增值税专用发票（商业销售额80000，购买设备820） 案例二十三：小规模纳税人从2016年10月1日之前开始经营，经营范围不限，当季不含税销售额高于90000，有购买税控设备，且当季需要抵减购买税控设备的税款。无代开增值税专用发票（商业销售额200000，购买设备820） 纳税申报表（主表） 纳税申报表（附表） 案例二十