OK个税明细补录申报培训—管理员.docVIP

PAGE PAGE 12 个人所得税工资薪金所得明细申报及补录操作指引 政策说明： 何为全员申报 个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。 法定义务 《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。 《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》第十九条规定：扣缴义务人未按照规定保送有关信息的，依照征管法第六十二条的规定给予相应处罚。 纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，而扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，应负什么法律责任？ 　　答：根据税收征管法第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 内容： 一、如何进入申报界面 二、补录申报常见问题 三、大集中相关界面 一、如何进入申报界面 1）登录地税网上办税大厅——个人所得税，点击“个人所得税代扣代缴补录明细”。 如下图： 2）弹出的窗口之后，点击“补入明细”，然后上传对应汇总所得期的个人所得税报盘文件（用个人所得税软件生成）。 个人所得税补录明细申报操作流程（亿万达软件） 流程： 登录软件 登记企业信息 登记个人信息 录入申报数据 报盘文件管理（生成报盘文件） 上传申报 过程：（重点第五个） 1、从网上下载《个人所得税申报软件》，网址：广东省个人所得税申报软件技术服务网（）或广东省地方税务局网站（ ）。 广东省地方税务局——资料下载——办税软件 2、下载完成后，安装《个人所得税申报软件》。 3、安装完成后，运行《个人所得税申报软件》： A、 利用system用户名及初始密码888888登陆。 B、 登记企业信息（先新增行，然后录入企业资料） C、 登记个人信息（要包含企业人员的身份证号码、姓名等凡有红色星号标注的项目为必填项）软件设置有“导入功能”可以直接导入EXCEL文件 D、 录入申报数据（逐月录入，选择正确的所得项目，录入收入和费用，软件会自动计算出应纳税额） E、 报盘文件管理（生成报盘文件，选中所录入的当月的信息，点报盘，会生成一个报盘文件） 4、进入广东省地方税务局网站（）：（网络申报只可进行正常申报以及明细补录，逾期申报、罚款、延期申报、清缴、关键信息修改等需到税务大厅办理） A、 进入个人所得税网络申报 B、 输入用户名和密码（用户名：企业纳税编码；密码：企业网报密码，未有密码的企业请咨询当地主管税务机关） C、 进入主页后点击“个人所得税代扣代缴明细申报”一栏 D、 上传通过个人所得税申报软件生成的报盘文件 E、 上传完毕后，点击“明细申报查询” 进行查询申报结果。（上传结果要根据不同的网络情况可能需要一定的处理时间，您可以在文件上传后第二个工作日进行查询） F、 输入需要查询的日期（查询日期以文件上传日期为准，可以跨月查询） G、 查看申报结果 5、根据申报的不同情况采取不同的处理方法： A、 申报成功，回到个税软件进入“报盘文件管理”模块，点击“设置报盘结果”，选中成功上传的那个月的信息，再点击“申报结果设置”，在选择报盘结果时，选择登记与申报成功。 B、 申报不成功，同样回到个税软件中，按照上面A的步骤操作，只是最后在选择报盘结果是，选择登记与申报失败，然后回到第“1” 二、补录申报常见问题 1）所得期问题 个人所得税的所得期源于对纳税义务发生时间的严格定义，体现了个人取得所得与承担纳税义务同生共存的精神。通过与传统熟悉的“收入所属期”和“税款所属期”相比较，能够更加准确把握“所得期”这一重要概念。 具体定义 ①所得期：指扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间，也就是纳税人实际取得应税收入的时间。 ②收入所属期：是指纳税人该项所得的所属期间。在系统中被缩写为“所属时间（起）”和“所属时间（止）”。 ③税款所属时期：是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间。扣缴义务人支付应税所得的同时，纳税人因此产生应负担的纳税义务，所以从时间角度看“所得期间”与“税款所属期”是同一时期。 进入“申报数据录入”界面，准确选择“所得期间”，软件中的“所得期间”必须与当月税票上的“税款所属期”保持一致。查看缴税凭证上“税款所属期”一栏得知软件录入所采用的“所得期”。 例如缴税凭证上税款所属期为“2006年3月1日—2006年3月31日”，则