省重大科技专项培训会课件-财务管理.ppt

3、对任务书中合作单位、协作单位审计要求 项目合作单位是任务书中列出的共同研发机构(大学、研究院和企业）, 审计要求视同承担单位项目支出要以台账形式列出，为了规范科研经费使用，项目第一承担单位与合作单位一定要签订合同，合同书中要有详细的经费预算，这样是为了最终课题执行预算的合规性；合作单位在提供本项目支出的台帐同时要提供60%以上的发票复印件，并加盖财务章。有些特殊项目或项目在审计过程中发现不规范、有疑问等，票据抽查比率要高于60%甚至达到100%。有协作单位的，视同合作单位。为了便于管理减少资金风险，项目承担单位在申报项目时要慎选合作、协作单位。 财政拨付的专项经费，不得对外拨付给合作或协作单位。全部在项目承担单位列支。 四、项目验收审计时应注意的几个问题 1. 经费支出审计上，以课题经费预算执行合规性为依据 科技经费结题验收审计,每项都是程序化的，在验收的过程中，以任务书中的预算为依据，以项目执行单位决算支出的合规性为要求，提供相应的财务资料，如:总账、明细账、对账单、发票、台帐、相关合同等，应注意的是： 一是专项经费各项支出必须与课题研究任务相关，与课题不相关支出不予确认，课题启动前支出（如课题预研支出，即课题任务书规定的课题起始日之前的支出）即使与课题相关，也不予确认； 二是专项经费支出中有标准要求的，超标准支出不予确认； 三是预算调整程序: (1)课题预算总额调整，课题承担单位变更等应当按原程序报省科技厅批准。 (2)课题总预算不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报科技厅批准。 (3). 课题总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技厅或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。 设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。间接费用不得调整。 2. 项目承担单位财务部门要注意的问题 承担单位应当按照国家有关财务规章制度的规定，健全科研项目经费的内部管理制度。科研项目承担单位要明确科研、财务等部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责与权限。科研项目经费必须纳入单位财务统一管理，单独设账，专款专用。科研项目节余经费应严格按照国家有关财务规章制度和财政部节余资金管理的有关规定执行，不得归项目组成员所有、长期挂账。 第六部分： 科技项目绩效考评 1、绩效管理主要内容 2、绩效考评的实施程序 一、绩效管理主要内容 绩效管理内容。专项资金实行绩效管理，管理内容主要包括确定项目绩效目标、承担单位绩效自评、专项资金绩效考评、考评结果应用等。 绩效目标确定。项目申报单位应在申请报告、合同书中明确提出项目完成后应达到的绩效指标，经审定后作为实施绩效考评的依据。 承担单位绩效自评。项目实施过程中，由承担单位根据绩效考评指标体系每年组织一次绩效自评，填报自评报告，经主管部门审核后，于3月底前报省财政厅、省科技厅备案。主管部门、项目承担单位对评价结果负责。 专项资金绩效考评。已完成各项任务并通过验收的项目，根据单位绩效自评和上报情况，省财政厅、省科技厅会同有关部门组织专家组进行绩效考评。 二、 绩效考评的实施程序： （一）单位上报。已完成各项任务并通过验收的项目，由项目承担单位组织绩效自评，填写自评报告，提供绩效考评所需材料，经主管部门审核后，报省财政厅、省科技厅。 （二）专家评价。省财政厅、省科技厅会同省主管部门组织专家组进行专家评价。专家评价采用书面评价与现场考察相结合的方式进行。专家根据绩效考评指标体系、被评价单位提供的资料以及现场考察情况进行综合打分，出具评价意见。 综合评价。省财政厅、省科技厅会同有关部门对评价结果进行汇总分析，出具综合评价意见，经省自主创新专项资金竞争性分配工作联席会议审议通过后在一定范围予以公布。 绩效考评结果。专项资金绩效考评结果分优秀、良好、一般、较差四个等级，评价得分在90分（含）以上的为优秀；75（含）－89分的为良好；60（含）－74分的为一般；60分（不含）以下的较差。 考评结果应用。专项资金的考评结果作为项目实施期内资金拨付或项目实施单位、主管部门以后年度申报专项资金条件审查的重要依据。对实施效果好的项目给予优先连续扶持。对实施效果较差、管理水平较低的项目停止执行或减少对主管部门的扶持额度。(后补助项目、贷款贴息项目） 关于专项用途财政性资金企业所得