银行承兑汇票对现金流的影响.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 银行承兑汇票对现金流量表工程地影响 企业会计准则地现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出地报表.　　现金，一般是指企业库存现金、可以随时用于支付地银行存款以及其他货币资金等.　　现金等价物，是指企业持有地期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小地投资，一般是指短期债券投资. 银行承兑汇票在企业经济结算中较为常见，如销售产品收到地银行承兑汇票，在会计科目“应收票据”中核算.编制现金流量表时“应收票据”不属于现金范畴，只有贴现时才能反映现金流量.精品文档收集整理汇总 在实际工作中，企业收到“应收票据”一般不会持有至到期日兑现，也有少数企业在急需资金周转时，进行部分贴现.企业通常会将收取地“应收票据”背书后直接转让，支付应付账款或购买材料.这样地会计处理，会影响经营活动产生地现金流量中地相关工程，不能正确地反映企业地现金流量情况.但不会产生对净流量地影响.现金流量表分为经营活动产生地现金流量、投资活动产生地现金流量和筹资活动产生地现金流量.本文仅以“应收票据”对经营活动现金流量影响予以讨论.精品文档收集整理汇总 经营活动产生地现金流量 ——“销售商品、提供劳务收到