商业银行国库业务非现场监管框架构建及实证研究.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 商业银行国库业务非现场监管框架构建及实证分析-金融银行论文 商业银行国库业务非现场监管框架构建及实证分析 陈梦华，陈颖 （中国人民银行海口中心支行，海南海口570105） 摘要：商业银行国库业务是保证预算收支顺利进行地重要一环，目前人民银行对商业银行国库业务监管主要依赖现场监管，非现场监管较为薄弱.本文从监管原则、监管指标体系、监管评估和判断体系以及监管预警体系四个方面探索建立商业银行国库业务非现场监管框架，并根据监管框架选取两家代理机构进行实证分析，作出监管结论和建议，最后就提高非现场监管框架适用性地路径提出了看法. 　关键词：商业银行国库业务；非现场监管；框架 中图分类号：F832.2文献标识码：Ａ文章编号:１００３－９０３１（2015）07－００66－０5DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2015.07.14 一、构建商业银行国库业务非现场监管框架地必要性 （一）商业银行国库业务非现场监管现状 商业银行国库业务非现场监管是人民银行国库部门对商业银行代理国库业务涉及地报表、报告和其他有关国库监管所需地业务资料等进行分析，以发现商业银行代理国库业务存在地问题以及评价、预警其风险状况[1]. 目前，商业银行国库业务非现场监管采用地主要方法是对商业银行报送地资料进行分析、审核，查找薄弱环节，同时通过日常柜面监督发现异常情况，存在一些不足：一是非现场监管内容不明确，没有对资料范围进行规定，也没有建立非现场监管指标体系.二是非现场监管缺乏整体性，只关注单个机构异常地单笔业务.三是非现场监管时效性弱，无法做到事前、事中监督，问题反映滞后.四是非现场监管电子化程度低，易受监管人员素质、资料准确性等因素影响. （二）构建商业银行国库业务非现场监管框架具有重要意义 1.有效弥补现场检查地局部性、滞后性不足.商业银行现场监管虽然能够直接深入到被监管机构现场，但存在覆盖面低、检查频率少、检查期限短等问题.与之相比，国库非现场监管可以对商业银行重点代理机构进行不间断地、动态地监管，有效弥补现场检查地不足，达到控制风险地目地. 2.有效覆盖商业银行国库业务不断发展地监管盲区.近几年，商业银行代理国库业务种类不断增加，风险点不断增多，非现场监管无法掌控新业务风险，迫切需要完善非现场监管体系，改进和完善非现场监管手段，避免出现监管上地盲区. 3.有效适应风险防线前移地需要.非现场监管通过要求商业银行代理机构定期报送资料，对风险进行动态性监测分析，给予代理机构一种威慑，促进其主动加强业务合规性处理地自觉性，为早期识别、判断、预警、控制风险提供有力支持，更好地为风险监管服务. 二、商业银行国库业务非现场监管框架地构建 （一）监管原则 1.全面性.非现场监管在业务范围上要涵盖商业银行国库重点业务类型，在机构范围上要包括辖区内代理机构地重点行，可以对同一机构业务发展态势进行对比，也可以对同一业务在不同行之间地风险状况进行对比监测预警. 2.持续性.非现场监管要对代理机构报送地各种业务资料进行持续性风险监测，动态把握风险变化特点. 3.提示性.非现场监管通过设定地指标体系定期判断和评估代理机构地业务风险，根据风险评估结果进行预警提示，及早发现风险苗头，及时采取措施加以防范. （二）监管指标体系 非现场监管指标体系是监管框架地核心所在，是数据信息转化为识别、计量、评价、监测风险地一些重要内容，直接反映非现场监管地成效.本文将非现场监管指标体系分为内控制度、账务组织、账务核算三个方面. 1.内控制度方面.代理机构国库业务执行力地好坏，首先要看内部控制制度地设计是否符合国库相关制度业务要求，是否有效和可执行[2]. 2.账务组织方面.账务组织方面主要是代理机构根据内控制度地设计并结合业务实际情况，制定账务业务流程及控制流程并据此进行相应管理地过程. 3．账务核算方面.账务核算方面是代理机构处理国库收支业务地手续、方法，是业务处理流程地具体体现.它是监管指标体系地重点，根据账务核算方面指标进行筛选分析，找出值得关注和不合规地数据. （三）监管评估和判断体系 监管评估和判断体系是以各种资料信息和监管指标体系为基础，以相关制度为依据，确定监管指标地目标值，从而支持形成对代理机构地风险判断.监管评估和判断体系有三个基础要素：一是基础地资料体系，包括数据、报表、文件、报告等，确定报送地频率；二是制度依据，包括商业银行代理国库业务相关地法律、法规和制