060725401企业财务审计试卷2.doc

PAGE 2 060725401 企业财务审计试卷 第 PAGE 1 页（共 10 页） 20 年 月江苏省高等教育自学考试060725401 20 年 月江苏省高等教育自学考试 060725401 企业财务审计 复核人 单项选择题（每小题1分，共15分） 单项选择题（每小题1分，共15分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。 得分 评卷人 复查人 1.注册会计师提供的相关服务不包括（ ） A．管理咨询 B．税务服务 C．会计服务 D．验资 2.下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ） A.A公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付 B.注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任B公司的辩护人，并签订了业务约定书 C.注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理　　　 　 D.注册会计师丁在上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D公司的年报审计工作，但非该项目经理 3.甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于关联实体的是（　） A.甲公司的母公司乙公司 B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要 C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例仅仅为2％ D.甲公司的子公司丁公司 4.在注册会计师对下列各项目提出的具体目标中，哪一项是为了实现完整性目标（ ） A.有价证券的金额是否予以适当列示 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D.实现的销售是否登记入账 5.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（ ） A.风险评估程序 　　 B.计划实施的进一步审计程序 C.确定财务报表层次的重要性水平 　　 D.计划实施的其他审计程序 6.下列有关重要性水平的说法中错误的是（ ） A.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑，两者只要一个影响了财务报表使用者依据 财务报表做出的经济决策，则该项错报就是重大的 B.对重要性的评估需要运用注册会计师的职业判断，所以对于不同的被审计单位，只要 是同一个会计师事务所进行的审计，则重要性是相同的 C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的 D.重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用 7.审计助理人员需要对审计证据的可靠性作出判断，以下关于审计证据可靠性的表述中不正确的是（ ） A.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠 B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠 D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 8.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运行的是（　） A.对控制的询问 B.对控制的监督 C.对控制的引导 D.对相应人员的培训 9.审计东方有限责任公司2008年度财务报表时，注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2008年l2月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2008年底尚未完成。对此，注册会计师首先应当执行以下哪项审计程序,并在期末或期末以后检查此类交易（　） A. 向东方有限责任公司的客户发出询证函 B. 检查财务报表编制过程中所作的会计调整 C. 将财务报表与会计记录相核对 D. 考虑截止认定可能存在的重大错报风险 10.在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（ ） A.将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发 B.注册会计师应在函证时，对某一账户50万的应收账款，在函证中故意多写为80万 C.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式 D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出的相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所 11. 一般情况下，盘点不能确定（ ） A.被审计单位实物资产的数量 B.被审计单位实物资产的质量 C.被审计