全面预算管理案例分析.ppt

全面预算管理案例 --深圳百丽国际集团 公司概况 截至2013年12月31日，在中国大陆拥有自营零售店19,077家，在香港及澳门拥有自营零售店156家。 产品设计和开发、生产、营销及推广、分销和零售纵向一体化 多品牌的稳步推进连锁经营自有品牌：自产、自销为主； 代理品牌：渠道销售为主 鞋类及运动服饰的 领先零售商 百丽组织架构 230个法人机构 百丽发展史 百丽国际总部：香港 百丽的全方位商业模式 多品牌战略 品牌意识贯穿了百丽的整个发展历程：多品牌使得百丽可以面向不同年龄、性别和收入的客户群体，从而掌握广泛的客户层面。 2013年以销售额计算，国内女皮鞋市场排名前10名中，有6个品牌属于百丽国际：百丽（第一）、天美意（第二）、他她（第三），思加图（第四）,百思图（第五）和森达-女鞋（第九）。Belle（百丽）女鞋在其领域内已连续18年销售额排名第一。 纵向一体化业务模式 自主研发设计 以渠道带动品牌 预算管理关键需求 1.按管理架构进行预算管理 预算管理架构完全不同于财务核算架构 核算架构：以法人公司及分支机构为主线的管理架构； 预算架构：品牌事业部、区域管理，集团－事业部-大区－管理城市-经营城市-店铺 预算体系：包括鞋类、体育、运动城三大业务类型的营销体系预算 预算内容：初算和精算，经营预算（店铺、品牌）、管理费用预算（部门）、管理分析报表（品牌、大区、部门、月份等） 预算管理架构 2.业务驱动的财务预算模型 以集团战略目标为指引，根据战略规划制订年度经营目标，分解后形成年度业务计划，根据业务计划的资源收支状态形成年度预算 预算样表 营运部 店铺计划 销售收入预算 销售成本预算 销售毛利 商务部 商场扣费计划 　 　 　 货品部 货品销售计划 货品采购计划 货品库存计划 存销比计划 工程部 店铺陈列计划 　 　 　 人力资源部 店铺人员工资计划 店铺人员社保计划 管理人员工资社保计划 　 财务部 营业费用计划 管理费用计划 营业利润计划 损益计划 3.以“店铺”为核心的责任预算管理 三类预算编制对象 以店铺为预算单位； 以品牌为预算单位（品牌费用分摊到店铺）； 以部门为预算单位（部门费用分摊到店铺） 按店铺编制预算 编制的主体是管理城市； 编制的最小单位是店铺； 按店铺编制的预算有：销售收入预算、陈列安装费用计划、商场扣费计划、店铺人员工资计划 、店铺计划。店铺计划是编制的起点。 按品牌编制预算 编制的主体是管理城市； 编制的最小单位是品牌； 按品牌编制的预算有：预算初报（零售初报、批发初报）、经营费用计划 按部门编制预算 编制的主体是部门； 编制的最小单位是部门； 按部门编制的预算有：管理费用计划 按“管理区域”进行预算汇总 编制的主体是大区； 汇总的角度按管理城市、品牌、店铺、部门； 4.预算管理体系可控 预算编制采取自下而上、自上而下相结合的方法，即：首先由各阶层管理者参编制预算，再由公司的高层管理者根据各阶层管理者提交的预算，结合对公司未来的期望值提出整体下一年度计划目标。 预算编制流程 经营预算：店铺—管理城市—大区—集团，以管理城市为预算编制主体编制到店铺，并上报给大区，由大区汇总各管理城市的预算并进行审核，批复生效后提交到集团，集团按品牌分别汇总所有大区的预算数据，并对预算数据进行批复生效。 营销费用预算：以管理城市为预算编制主体编制到品牌，并最终按各大区的分摊规则在大区内部分摊。 费用预算：部门—法人公司—集团，以部门为预算编制主体编制，并上报给公司，公司审核确认并汇总形成公司的总体预算，并对部门预算批复生效。 5.预算执行情况自动化 实现全面预算系统与分销系统、财务系统对接，获得单店的预算数据、执行数据，实现店铺全成本、损益预算分析，支持单店的考核及管理 定期录入店铺实际数基础表； 会计核算到单店，获得单店的实际收入、费用、损益数据 按照收入费用配比原则，通过费用分摊实现预算费用分摊到店铺 6.预算分析 按集团、大区、管理城市、经营城市、品牌、业务类型、店铺类型、店铺等出具各种分析报表，如：经营费用分析表、损益分析表 分层的预算管理报表，将预算管理落到实处； 各层管理机构随时了解预算执行动态，有效落实预算管理目标； 以预算的分析报告指标作为单店考核的依据 预算管理历程 始于2005年，简单预算没有模型 2006年开始创建预算模型(迫于公司上市的压力，开始尝试全面预算管理) 2007年全国推广 2011年考虑预算管理信息化(公司战略目标分解、精细化管理和绩效考核，大量数据处理问题、预算跟踪与执行情况、实际与预算的对比分析，必须进行预算管理信息化) 2012年与用友合作(预算管理与财务核算的两套管理需求、线下EXCEL制作) 项目背景：NC V5.7财务核算制约预算系统实施 财务核算体系制约预算管理的问