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新奥集团内部非货币结算管理制度(试行) XA/ZD0508A—2001 第 PAGE 6 页 共 6页 新奥集团内部非货币结算管理制度 （试行） 1目的 为严格控制成本费用开支，促进双增双节，加强资金管理，提高资金使用效率，实现企业财富最大化，准确考核各企业、单位的经营业绩，制定本制度。 2释义 2.1内部非货币结算指集团内部某单位为其他单位提供产品、服务或为其承担费用，不在财务会计核算体系记录、不进行资金清算，而在内部非货币结算体系中记录，据以作为调整、计算、考核各单位经营收入、成本费用的依据的事项。 2.2所有内部非货币结算均为与计算、考核单位经营业绩（收入、成本、费用、利润）有关的经营性收入或支出。否则，不属内部非货币结算。 3管理原则 3.1权责发生制、及时性原则：谁的收入归谁，谁的费用谁负担，依发生时间同期同步计列、具实考核。考核期内应申报而未申报的内部非货币结算事项，不再列入以后考核期，并由应填具《内部非货币结算单》的单位承担责任。 3.2局部服从全局的原则：列支的内部非货币结算成本费用，必须按本单位实际发生的成本费用一样对待，在财务会计处理上不得单列；发生的内部非货币结算收入，不得在财务会计账簿、报表体系中反映或调整。 3.3公平、准确性原则：内部非货币结算价格由收入单位按市场价的一定比例（对外经营的项目）或成本加成法（内部特定服务项目）测算、申报，经集团公司财务部和经济发展部共同审核确定后执行。 3.4讲求实效原则：执行内部非货币结算后，如收入单位现金流量影响正常经营的，经收入单位书面申请、集团公司财务部审核同意后，可实行货币结算。未经批准同意的，不得实行货币结算。 4内部非货币结算涉及的范围、项目 4.1内部非货币结算涉及的范围包括收入、资产、成本、费用。 4.1.1集团内一单位向另一单位提供产品或服务取得内部非货币结算收入，可能形成另一单位的内部非货币结算成本或费用或资产。 4.1.2集团内一单位为另一单位承担费用，则只能形成另一单位的内部非货币结算费用。 4.2内部非货币结算涉及的项目将随集团经营范围、经营政策的变化而有所不同，就目前的情况，主要有以下一些项目： 客房费、餐饮费、会议费、内部售房费、内部工程施工费、租车费、燃油款、物业管理费、取暖费、洗衣费、维修费、绿化费、水电费、通讯费、业务招待费、低值易耗品费、办公用品费、劳保用品费、固定资产折旧费、利息等。 5 内部非货币结算程序 5.1发生内部非货币结算事项时，由提供产品、服务或承担费用的单位（以下简称甲方，相对方称为乙方）依据各种工作单填具《内部非货币结算单》（格式见附件1，一式三联，第一联：甲方财务部门，第二联：集团公司财务部，第三联：乙方财务部门），经结算双方单位主管领导、财务部门负责人签字确认后，作为各方财务部门据以记录结算事项的依据。交集团公司财务部的《内部非货币结算单》（第二联），由开具该单的单位财务部门于上报当月《内部非货币结算汇总表》时一并报送。 5.2集团公司财务部审核《内部非货币结算单》填写的内容是否完整，数量、价格、金额和标明的列帐科目是否正确。 5.3几种主要内部非货币结算业务的办理 5.3.1存款、贷款利息 集团公司资金结算中心（财务部资金处）依据《新奥集团资金管理制度》规定，于每季度期末根据各企业、单位在资金结算中心的存款、贷款（占用资金）情况，编制《计息单》，经集团公司财务部主任审核后填制《内部非货币结算单》，送各企业、单位财务部门据以记帐。 5.3.2为其他单位提供产品、服务 5.3.2.1提供产品、服务的单位根据提供产品、服务的数量、价格计算应计收入，于交易发生时开具《内部非货币结算单》，经交易双方单位领导及财务部门签字认可，报集团公司财务部审核后据以记账。 5.3.2.2所提供产品、服务的数量已经办理了接收（受）单位领导签认或授权签认凭证手续的，相应的《内部非货币结算单》免办再签认手续。 5.3.3为其他单位承担费用 5.3.3.1被承担费用单位自己办理业务取得报销凭证后到承担费用单位报销的，于费用报销时由被承担费用的单位根据费用报销凭证，按实际被承担的费用额，填具《内部非货币结算单》，经关联双方单位领导及财务部门签字后据以记账。 5.3.3.2业务由承担费用的单位代为办理的，由承担费用的单位根据取得的费用报销凭证，按实际承担的费用额，于费用报销时填具《内部非货币结算单》，经关联双方单位领导及财务部门签字后据以记账。 5.3.3.3集团公司为各成员企业承担的费用，由集团公司费用归口管理部门，于每月底前汇总各成员企业领用物品的数量、金额或为各企业承担的费用额，分别物品领用或费用发生单位开具《内部非货币结算单》，连同各单位领用物品明细签收单或费用明细清单一并送集团公