《中级会计实务》第二章-货币资金和应收款项.docVIP

《第二章 货币资金与应收款项》 PAGE PAGE 1 第二章 货币资金与应收款项 货币资金：可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介，是以货币形态表现的资金。 主要科目：库存现金、银行存款、其他货币资金 第一节 库存现金 库存现金是指企业的库存现金，包括库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。在货币资金中，库存现金的流动性最大。 1、库存现金的使用范围： (1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点(现行会计实务中为1000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、库存现金的限额 为了加强现金管理，保证各单位日常零星开支的需要，《现金管理暂行条例》规定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要，核定3天～5天日常零星开支所需的库存现金限额；边远地区和交通不便地区的开户单位，可多于5 天，但不得超过15天的日常零星开支。日常零星开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。 企业需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 3、库存现金的日常收支控制