村干部换届任期经济责任审计.docVIP

PAGE PAGE 1 村干部换届任期经济责任审计案例 第一节 换届审计案例 一、背景材料 一、背景材料 2005年广东省村级党支部和村民委员会全面换届选举。为了确保换届选举工作顺利进行，根据中办发[2004]17号文关于：“村干部任期届满或离任时必须审计”和《广东省农村集体经济审计条例》的有关规定，X X县部署并印发了《XX县2005年村委会、集体经济组织换届审计工作实施方案》。XX镇农村集体经济审计办公室按照县的工作部署，派出审计组于2005年1月10起对华东村委会、村经联社（华东村委会、村经联社是两块牌子一套人马，合设1套账，以下简称“华东村”）进行换届审计。 二、案情简要分析 （一）审计重点分析 审计组分析认为，该村换届审计主要涉及： 1、财务收支活动的合法性； 2、财务状况及变动情况； 3、经营成果的真实性、效益性和收益分配情况。 （二）审计方法分析 为完成本次审计任务，需要运用如下主要审计方法： 1、盘存法：盘点库存现金和固定资产； 2、查询法：函证银行存款、债权、债务； 3、审阅法：审阅会计报表、账簿、凭证、合同、会议记录等； 4、核对法：审查干部报酬、补助、分红等； 5、对比分析法：分析资产变动情况和收益增长情况； 6、其他可能运用到的方法。 三、审计计划的制定 作为审计的初始阶段，审计组针对上述分析拟订了审计工作计划： 华东村换届审计工作计划 1、被审计单位：华东村 2、审计目的：查清本届内华东村财务收支及经营成果的真实性 3、审计依据 ： （1）《现金管理条例》 （2）《村集体经济组织会计制度》 （3）《广东省农村集体资产管理条例》 （4）《XX镇农村干部报酬管理办法》 （5）《华东村经联社章程》 （6）《华东村经联社财务管理制度》等 4、审计种类：换届审计 5、审计方式：就地审计 6、审计时间安排：2005年1月5日至21日 7、审计经费预算：（略） 8、审计工作步骤： 2005年1月5日，了解华东村基本情况；2005年1月7日，编制审计工作计划，下发审计通知书等准备工作； 2005年1月10日至20日，实施审计；2005年1月21日，撰写审计工作报告等。 9、人员分工：组长王××负责全面审计工作，撰写审计工作报告；组员杨××负责资产负债、财务公开、民主管理情况审计；组员林××负责财务收支和会计处理的审计；组员毕××负责集体经营收益及收益分配审计。 编制人：王×× 2005年1月5日 审计组在做好上述准备工作后，代拟了审计通知书： XX镇人民政府 审 计 通 知 书 X审通字[2005]1号 关于华东村换届审计的通知 华东村委、经联社： 根据《广东省农村集体经济审计条例》和《XX县2005年村委会、集体经济组织换届审计工作实施方案》的有关规定，决定派出审计组，自2005年1月10日起，对你单位2002年1月1日至2004年12月31日的经济责任进行审计。必要时将追溯其他年度或延伸审计有关单位，请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。 审计组长：王×× 组 员：杨××、林××、毕×× 联系电话：XXXXXXXX XX镇人民政府（章） 二○○五年一月七日 四、审计程序 农村换届审计是综合性审计，必须对资产、负债、收益的真实性和变动情况进行全面审计，审计程序见下表： 农村换届审计程序表 被审计单位：华东村 签名 日期 索引号 备 注 项目：换届审计 编制人 王×× 2005.01.10 页次 会计期间:2002.1.1-2004.12.31 复核人 杨×× 2005.01.10 执行情况 1、资产及变动情况 1.1货币资金 1.1. 1.审查货币资金收支是否真实、合法、合规； 1.1. 2.盘点现金,核对银行存款。 1.2. 审核短期投资是否真实，投资程序是否合法合规。 1.3.应收款 1.3.1.获取或编制应收款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账和明细账核对相符； 1.3.2.审核应收款增减变动是否真实、合理。 1.4.存货 1.4.1.获取或编制存货明细表，复核加计正确，并与报表数、总账和明细账核对相符; 1.4.2.审核存货增减变动是否真实、合理; 1.4.3.盘点存货,进行账实核对。 1.5.农业资产 1.5.1.获取或编制农业资产明细表，复核加计正确，并与报表数、总账和