分公司财务审批制度.doc

弘远益民 贵州弘远益民投资有限公司 分（子）公司财务 管理审批制度 （试 行） 2012年10月制订 （机 密） 贵州弘远益民投资有限公司 发布 弘远益民投资有限公司分公司 财务审批报销制度 总则 第一条、为进一步强化各分公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范分公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，依据总公司制定的《公司财务管理审批试行制度》，特制定本制度。 第二条、财务审批控制原则 1、分公司范围内所有财务支出事项均应得到审批控制。 2、费用报销支出坚持事前申请审批和事后审批控制的原则。 3、坚持财务支出逐级审批原则。财务支出事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定量。 第三条、本规定适用于分公司各部门及全体员工。 第二章、审批与管理 第三条、借款是指分公司员工在资金因公务需要的临时性借款 第四条、借款管理规定： 1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差预先审批单》按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及分公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的《物资申购单》按借款审批流程和审批权限办理借款；分公司日常物资采购单项业务超过3000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及分公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），经办人员凭审批后的《资金使用申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。 4、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务室备款。 否则，财务室有权拒付超出借款金额。 第五条、预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用申请单》按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及分公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据《物资供应采购合同》按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”和《资金使用申请单》或《物质资材料申购单》后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 5、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经主办会计和董事长或总裁批准。 第六条、借款及预付款审批权限 1、因分公司业务借款在1000元（含1000元）以下由分公司总经理审核，主办会计复核，董事长助理批准。 2、因公司业务借款在1000元以上和员工私人性借款由分公司总经理审核，由主办会计审核、董事长审批。 3、公司所有借款须经主办会计在会计凭证审核批准。 第七条、借款及预付款流程 1、借款人凭审核批准的资金使用申请单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、资材料申购单等）填写公司统一印制的《借款单》注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、经部门负责人核实→总经理审核→主办会计复核→董事长审批。 第八条、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。 第九条、分公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。 第三章、公司费用报销审批及流程 第十条、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由分公司负责人负责本公司人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查；由董事长或总裁进行最后的审核批准。 第十一条、公司费用报销的一般规定： 1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经主办会计和董事账或总裁批准。 2、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,