企业内部控制审计工作底稿编制指南-(Word版)资料教程.doc

1 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc320088175学习贯彻企业内部控制基本规范促进我国企业又好又快可持续发展——财政部副部长王军在企业内部控制基本规范发布会上的讲话 PAGEREF _Toc320088175 \h 3 HYPERLINK \l _Toc320088176发布实施内控规范 服务经济社会发展一一财政部副部长王军在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话 PAGEREF _Toc320088176 \h 8 HYPERLINK \l _Toc320088177充分认识内部控制审计制度重要意义将内部控制审计业务做好做实做到位——中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在企业内部控制审计业务培训班上的讲话 PAGEREF _Toc320088177 \h 15 HYPERLINK \l _Toc320088178第一章计划审计工作 PAGEREF _Toc320088178 \h 21 HYPERLINK \l _Toc320088179第一节初步业务活动 PAGEREF _Toc320088179 \h 21 HYPERLINK \l _Toc320088180第二节计划审计工作时应当考虑的事项 PAGEREF _Toc320088180 \h 23 HYPERLINK \l _Toc320088181第三节风险评估 PAGEREF _Toc320088181 \h 26 HYPERLINK \l _Toc320088182第四节应对舞弊风险 PAGEREF _Toc320088182 \h 28 HYPERLINK \l _Toc320088183第五节利用他人的工作 PAGEREF _Toc320088183 \h 29 HYPERLINK \l _Toc320088184第六节重要性 PAGEREF _Toc320088184 \h 35 HYPERLINK \l _Toc320088185第九节 总体审计策略和具体审计计划 PAGEREF _Toc320088185 \h 40 HYPERLINK \l _Toc320088186第二章自上而下的方法 PAGEREF _Toc320088186 \h 52 HYPERLINK \l _Toc320088187第一节识别、了解和测试企业层面控制 PAGEREF _Toc320088187 \h 52 HYPERLINK \l _Toc320088188第二节识别重要账户、列报及其相关认定 PAGEREF _Toc320088188 \h 54 HYPERLINK \l _Toc320088189第三节 了解潜在错报的来源并识别相应的控制 PAGEREF _Toc320088189 \h 56 HYPERLINK \l _Toc320088190第四节选择拟测试的控制 PAGEREF _Toc320088190 \h 58 HYPERLINK \l _Toc320088191第三章测试控制的有效性 PAGEREF _Toc320088191 \h 63 HYPERLINK \l _Toc320088192第一节 内部控制的有效性的涵义 PAGEREF _Toc320088192 \h 63 HYPERLINK \l _Toc320088193第二节与控制相关的风险 PAGEREF _Toc320088193 \h 63 HYPERLINK \l _Toc320088194第三节测试控制有效性的程序的性质 PAGEREF _Toc320088194 \h 64 HYPERLINK \l _Toc320088195第四节控制测试的时间安排 PAGEREF _Toc320088195 \h 66 HYPERLINK \l _Toc320088196第五节控制测试的范围 PAGEREF _Toc320088196 \h 69 HYPERLINK \l _Toc320088197第四章企业层面控制的测试 PAGEREF _Toc320088197 \h 72 HYPERLINK \l _Toc320088198第一节与控制环境(即内部环境)相关的控制 PAGEREF _Toc320088198 \h 72 HYPERLINK \l _Toc320088199第二节针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 PAGEREF _Toc320088199 \h 73 HYPERLINK \l _Toc320088200第三节被审计单位的风险评估过程 PAGEREF _Toc320088200 \h 74 HYPERLINK \l _Toc320088201第四