会计模拟实验报告(参考).docVIP

会计模拟实验报告(参考) ???????????????????????????? 第一部分 一、实验时间：2008年10月——2008年12月 二、实验地点：文登广播电视大学XX微机室 三、实验目的： 通过本套会计模拟实验多媒体课件，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 四、实验对象： 以某工业企业为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。 ?????????????????????????????? ? 第二部分 ????????????????????? ——实验内容及具体操作的程序 实验内容： （一）模拟企业概况 ??1.基本情况： 北京科创实业有限责任公司（简称科创实业）?，始建于1997年初，1998年12月建成投产。该公司属于高新技术企业，位于北京市高新技术开发区228号，占地面积15?000平方米。联系电话 公司股东成员由东方公司、南方公司、北方公司三方组成，法人代表为程营。公司设有一个基本车间（加工车间）及一个辅助生产车间（动力车间），已成立工会组织，内设医务室。现有员工102名，其中：加工车间生产工人53人，加工车间管理人员2人，动力车间3人，库房3人，科研中心19人，供应部3人，销售部5人，企划部8人，财务部4人，设备部3人，医务室1人。 该公司注册资本为208万元，固定资产原值达1?201万元。汽车3辆。 该公司的《企业法人营业执照》注册号1-1）；《税务登记证》登记号为?110106005566099，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行永达分理处，账号为?01093378911。 该公司主要生产甲、乙两种高科技产品。产品自投放市场后一直受到广大消费者欢迎，呈现产销增长的趋势。在公司员工的共同努力下，1999年筹建的生产线第二期工程已于2001年10月提前竣工投产，目前处于试运行阶段，厂方改扩建工程预计2001年年底完成。 ??2.主要负责人： 总经理（法人代表）：程营。负责公司的全面经营管理工作，具体分管财务部、企划部、设备部、医务室等部门。 副总经理：沈成。主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作，具体分管加工车间、动力车间、库房和科研中心等部门。 副总经理：肖路。主要负责公司采购、销售方面的管理工作，具体分管供应部和销售部等部门。 会计主管（财务部经理）：李财。主要负责制定公司各项财务规章制度，编制经费预算、决算及报表和分析，参与有关的经济合同、协议等文件的拟订及审查；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳：唐清。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的正确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算汇总表的编制。 会计：钱红。主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计（兼办税员）：成园。主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 其他企管人员见下表。 其他企管人员 企?划?部 秘??书 李?云 仓????库 负责人 严?实 设?备?部 主??任 刘?畅 动力车间 主??任 董?力 加工车间 主??任 申?明 科研中心 主??任 邢?科 车????间 质量检验员 杨?洁 材料仓库 管理员 常?浩 车????间 领?料?员 田?力 成品仓库 管理员 林?雪 销?售?部 销?售?员 赵?伟 医?务?室 大??夫 李?娜 供?应?部 采?购?员 李?丹 （二）会计业务处理的方法、步骤 当指导老师说“可以登记凭证”时，面对着自己课桌上的做账用品，我竟然有点无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在沉默许久后，我开始一笔一笔地登记