行业会计商业银行.pptVIP

同业拆借的核算 拆出行 中央银行 拆入行 ①签发准备金存款账户的转账支票 ②提交 连同本息签发还款凭证 1．同业拆借的处理 　　（1）拆出行：拆出资金时，会计分录为： 借：拆出资金---××行户 贷：存放中央银行款项 　（2）中央银行：收到拆入行送存的支票及进账单后，经审核无误，办理款项划转。其会计分录为： 借：××银行准备金存款--拆出行户 贷：××银行准备金存款--拆入行户 同业拆借的核算 同业拆借的核算 　（3）拆入行：接到收账通知，按实际收到的金额，办理转账。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金--××行户 1．同业拆借的处理 2．资产负债表日的处理 同业拆借的核算 　　资产负债表日，拆入行应按计算确定的拆入资金的利息费用，做会计分录： 借：利息支出--拆入资金户 贷：应付利息--××行户 同业拆借的核算 3．到期归还的处理 （1）拆入行：应将本息一并签发准备金存款账户的转账支票提交开户的中央银行，办理资金的划转。其会计分录为： 借：拆入资金--××行户 （拆入资金的本金） 应付利息--××行户（已计提的应付利息） 利息支出--拆入资金户 （借贷方的差额） 贷：存放中央银行款项 （实际归还的金额） 同业拆借的核算 3．到期归还的处理 　（2）中央银行：收到拆