增值税计算练习题教学内容.pptVIP

1.某公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生如下业务：（1）外购原材料一批，取得专用发票，注明税额30万元，另支付运费10万元，取得运费发票。 （2）外购机器设备一套，取得专用发票注明税额2.2万元。 （3）销售产品一批，取得含税收入2468.7万元。 该公司月初增值税进项税额余额6.3万元。 要求：计算该公司8月份应纳增值税。; 2.某公司为增值税一般纳税人，6月份发生如下经济业务：（1）外购板材用于生产家具，取得专用发票，注明价款40万元，取得运费发票，注明运费金额1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰办公楼，取得专用发票注明税额9万元。 （3）销售家具一批，取得含税收入93.6万元。 要求：计算该公司6月份应纳增值税。 销项税额=93.6÷(1＋17%) ×17%=13.6(万元) 进项税额=40×17%＋1×7%=6.87(万元) 该公司6月份应纳的增值税 =13.6－6.87=6.73(万元) ; 解：当期进项税额=56500÷(1＋13%) ×13%＋(2000×2) ×13%=7020(元) 当期销项税额=11700÷(1＋17%) ×17%＋93600÷(1＋17%) ×17%＋14040÷(1＋17%) ×17%=32640(元) 应纳的增值税=32640－7020=25620(元) ;4.某增值税一般纳税人生产、销售自行车，出厂不含税单价200元/辆。20