税法第1章概论.pptVIP

1. 税法与宪法的关系 区别：调整范围不同；级别地位不同 联系：税法依据宪法的原则制定。 2.税法与民法的关系 区别：民法调整方法的特点是平等、等价、有偿；税法调整方法的特点是命令和服从 联系：税法与民法不冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按照税法规定纳税。 3.税法与刑法的关系 区别：调整范围不同 联系：违反税法情节严重触及刑律者，受刑事处罚。 4.税法与行政法的关系 区别：税法具有行政法的一般特征 联系：税法具有经济分配的特征，一般行政法不具备。 1.2.4 税法与其他法律的关系 例题（2010） 1.以下关于税法原则的表述中，正确的有（ ） A. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C. 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D. 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 答案：ABCD 1.3 税法要素 税法要素是指各类单行税法具有的共同的基本要素的总称。 税率 纳税 地点 减税 免税 纳税 环节 违章 处理 纳税 期限 征税 对象 纳税 义务人 税法 要素 1.纳税义务人的分类 纳税义务人的范围很广，包括依法负有纳税义务的自然人和法人。 2.纳税义务人相关概念 纳税人与负税人 纳税人：法律规定直接负有缴纳税款义务的人 负税人：最终实际负担税款的人 代扣代缴义务人 代收代缴义务人 1.3.1 纳税义务人 1.征税对象的内涵 征税对象指税法规定的征税目的物，表明国家对什么征税。 2.征税对象的类型 自然经济社会--土地和人口 商品经济社会--货物与劳务、所得、 财产、资源、特定目的或行为 3. 相关概念 税目-征税的具体范围 计税依据--计算税额的直接数量依据 税源--税收的经济来源或最终出处 1.3.2 征税对象 1.税率的内涵 税率是课税的尺度，它是应纳税额与征征税对象之间的数量关系或比例关系。 税率反映着税收的深度，体现着国家的税收政策，是税制建设的中心环节。 2.税率的类型 1.3.3 税率 税率 定额税率 比例税率 累进税率 超额累进 全额累进 超率累进 税收理论与实务-导言 税收理论与实务 主讲 ：陈娟 税法 税收理论与实务 第1章 概论 导入案例 腾讯体育10月9日讯 西班牙税务部门代理律师团指控梅西涉嫌3起税务犯罪案件，巴萨头牌将面临22个月监禁处罚，这样的一个报道引起了世界足坛的震惊。 偷税漏税案，已经缠了梅西几年了，跳蚤现在终于洗刷了罪名。据《每日体育报》报道称，法庭公诉人宣称梅西被免于逃税指控，其父亲豪尔赫则成了主要责任人。因为在2007-2009年间涉嫌逃税400万欧元，豪尔赫有可能被监禁18个月，同时被处罚200万欧元。 税收理论与实务 税收理论与实务 第1章 概论 导言 课程简介 学习形式 成绩构成 参考资料 税法 税收理论与实务 第1章 概论 导言：趣谈税 税收作为一种社会实践，在我国已经存续2500多年了，但将其进行理论总结并成为一门科学，则是近200年的事情了。 本杰明·富兰克林：在这个世界上除死亡和税收外，没有什么是确切已知的。 税是国家与你合伙在做生意（例：企业所得税） 法国政治家Colbert：征税的艺术和拔鹅毛的艺术一样，拔毛尽可能一样多，叫声尽可能的少。 税拥有从宪法、人大立法、行政法规、部门规章等完整的法律体系和强大的征管保障。 税收理论与实务 第1章 概论 课程简介：实现目标 课程设置目标一：了解税及税收基本理论。 课程设置目标二：了解中国现行税种设置及征收规定。 课程设置目标三：具备基本实务操作技能，能够独立正确处理涉税实务。 税收理论与实务 第1章 概论 课程简介：职业衔接 对应职业 技能资格 会计师 资格考试 税务师 资格考试 注册会计师 资格考试 税收理论与实务 第1章 概论 教材内容 章节构架 基本理论 （共1章） 第1章 概论 实体法 （共17个税） 商品和劳务税 （共4个税） 第2章 增值税法 第3章 消费税法 第4章 营业税法 第5章 关税法 所得税 （共2个税） 第7章 企业所得税法 第8章 个人所得税法 资源税 （共3个税） 第9章 资源税法 第10章 土地增值税法 第11章 城镇土地使用税法 财产和行为 （共4个税） 第12章