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建智聯合會計師事務所 建智聯合會計師事務所 內部稽核之方法與程序 受稽核單位之準備工作 上課時間：100年06月20日 上午 11:10~12:00 內部稽核執行方式與程序 一、 稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬 定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。 內部稽核執行方式與程序 二、本校稽核種類，視情況得分為計畫性稽核及專 案性 稽核。 三、本校每學年至少實施一次內部稽核，並得視情 況進行臨時稽核。 四、內部稽核程序如下： 內部稽核程序 內部稽核執行方式與程序 （一）確定稽核之目的及範圍，區分為計畫性稽核 或專案性稽核。 （二）稽核工作準備： 1.稽核工作規劃。 2.撰寫稽核程式，並經校長同意。 3.稽核人員應與受稽核單位主管事前溝通， 確定稽核時間及相關協調工作。 4.稽核人員應於稽核前7日，通知受稽核單位。 內部稽核執行方式與程序 （三）稽核工作執行： 　 1.執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底 稿，作為編製報告之根據。