第六章 内部控制系统设计原理.pptVIP

信息处理控制 * * （四）全面预算控制 ?预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序 ?预算的编制和审定 ?预算指标的下达及相关责任人或部门的落实 ?预算执行的授权 ?预算执行过程的监控 ?预算差异的分析与调整 ?预算业绩的考核 为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划 * （五）实物保全控制 ?限制接近 ?定期盘点 ?记录保护 ?财产保险 ?财产记录监控 * （六）职工素质控制 ?建立严格招聘程序 ?制定员工工作规范 ?定期对员工进行培训 ?定期对职工业绩进行考核，加强奖惩力度 ?对重要岗位员工（如采购、销售、出纳）应建立职业信用保险机制 ?工作岗位轮换 * （七）风险防范控制 ?筹资风险评估 ?投资风险评估 ?信用风险评估 ?合同风险评估 是企业一项基础性和经常性的工作，企业必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制 * （八）内部报告控制 ?建立内部管理报告体系 ?常用的内部报告有：内部预算执行报告、资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告等。 例行报告、专题报告、综合报告 * （九）电算化控制 ?一般控制：主要是对电算化系统构成（人、硬件、软件）及环境实施的控制 ?应用控制：对电算化处理活动进行的控制 * （十）内部审计控制 ?内部审计是内部控制的一种