广州某装饰公司财务管理制度.docVIP

PAGE 财务管理制度 　　办了规范本公司的财务管理，发挥财务管理在企业经营中的核心作用。现依照总部的财务管理制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。 一、财务机构和财务人员 1、公司设会计、出纳各一名。 2、会计、出纳由总部财务管理中心和人力资源管理中心考核聘用，由总部财务管理中心统一委派。 3、本分公司的财务人员必须在总部财务管理中心和本公司负责人的领导下，具体负责本公司、工作室的财务管理和会计核算工作。 4、贯彻执行总部财务管理中心和本公司的财务会计管理制度和指令。 5、按本公司的经营计划，提出年度财务预算计划，编制财务决算报告，严格按照批准的年度财务预算计划控制各项费用开支，降低成本和费用。 6、参与本公司拟定经济合同，协议及重要经济业务活动的分析和决策。 7、报帐、复账、记帐时要按照有关会计制度的规定，做到手续完备、数据准确、帐目清楚、按时报帐。 8、做好本公司的财产定期清查和盘点，管好本公司的资产，保证资产的安全和完整，并做好帐帐相符，帐物相符，帐表相符。 9、及时了解和掌握国家税收政策、法律、法规，依法纳税。 10、如实反映本公司的财务和经济成果，依照总部的有关规定进行会计核算，及时编制财务会计报表，按季、年度写出财务分析报告。 11、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。保证所有资料的准确性和完整性。 12、完成领导交待的其他工作。 二、资金管理和审批权限 现金管理 1、现金收入须由出纳收款并开具收据，当天业务终了后填制货币资金日报表交会计审查核对。业务部门收款后要及时交给出纳保存。杜绝一切白条抵库和挫支。如因工作疏忽造成损失，则当事人全额赔偿。 2、出纳收取现金时要认真核实和鉴别。超过库存限额部份（三天之内的备用金）必须及时存入银行，杜绝各种意外损失。大额现金必须安排随行人员，确保途中安全。不得独自一人携带现金乘坐公交车或打的，否则后果自负。 3、现金原则上存入银行结算帐户上，如工作、业务上的需要，在就近银行开设存折，必须设立密码，存折由出纳保管，密码由本公司负责人或委托专人保管。对违反本条规定的责任人处罚2000元。 4、出纳必须认真登记现金日记帐，严格执行日清月结制度。每月终了时，由分公司负责人（或指定专人），会计、出纳三方进行盘点，发现帐目不符，要查明原因，出纳对短缺数额全部赔偿，对升溢数额全部归公并开具收据。 5、杜绝白条抵库，否则对出纳和借款人按额处20%的罚款。对不退回挪用款和拒不接受罚款的，本公司及时上报总部财务管理中心调离岗位直至除名。 银行存款管理 1、银行结算帐户的空白票据必须由出纳员购领并保管使用，银行印鉴必须由本公司负责人或会计（或指定人）保管，对违反规定的责任人处罚2000元。 2、收到业主交来的银行票据时，应认真审查其真实性、有效性并及时进帐。出具收款收据应填写支付银行的行号和票据号码。 3、认真登记银行存款的收支日记帐，日清月结，及时核对日记帐和对帐单。对未达帐和错记帐应逐笔查清核对。 4、严禁携带空白支票外出。 资金审批 A、借支审批 1、严禁非业务性借支。以往发生的任何性质的借支由付款人在期限内追回。 2、员工在本分公司期间内，有特殊情况（指天灾人祸）的，员工借款由分公司经理签批。但借款不许超过本人月工资和提成的50%，并在本人本月工资和提成中扣除。 3、公司员工因公出差的，原则上先垫资，出差结束回公司报帐，如出差费用较大（超过2000元以上）的，应出示出差申请表到公司财务填写出差借款单，由分公司经理签批，在出差结束后三天内到公司财务办理报帐手续。如果在报帐时还不清出差借款的，其欠款在当月的工资中扣还。 4、购买小量办公用品，经办人先填写申购单，垫付购买，再到公司财务报帐。 5、购置固定资产和设备，必须有总部审批的“购置资产设备申购单”和本公司经理和签批的借款单到公司财务借款。购置资产设备购买后一星期内办妥报帐手续。借款购置设备借款额要与购买资产设备实际金额一致，杜绝多借款挪作它用。 6、施工工程的业务备用金借支按工程预算额的1%幅度控制，一次不得超过500元的借支，报帐时扣还。该项借支由分公司经理或工程部负责人签批。 7、在特殊情况下为业主垫付的施工保证金（物业押金）等项，由工程施工监理出具垫付申请书，由工程部负责人签批，到财务部门办理借款手续。款项垫付后，要将物业管理部门的收款收据交分公司财务登记和保管，工程完工时，由施工监理负责退款，也可以在承包金中抵扣，该项借款由公司经理和工程部负责人签批。 8、工程完工结算时，必须有业主签字认可的结算单，否则不予结算。 9、工程完工结算时，尾款未结清的，必须由业主出具欠条，工程监理负责追收。在尾款未收清之前，不得向工程监理兑现结算工资。如急需兑现结算工资，未收清的工程尾款必须在工程监理结算工资中抵扣。如在结算工资