【01】第1章-货币资金、应收预付款项、应收款项减值、交易性金融资产.pptVIP

【例3·单选题】根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应使用现金支付的是（　　）。 A.支付职工奖金8 000元  B.支付零星办公用品购置费950元 C.支付物资采购货款1 900元  D.支付职工差旅费500元 【例4·单选题】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（　　）审查批准。 A.本企业单位负责人 B.上级主管部门 C.开户银行 D.财税部门 ①企业已收，银行未收 企业＞银行 ②企业已付，银行未付 企业＜银行 ③银行已收，企业未收 企业＜银行 ④银行已付，企业未付 企业＞银行 【例题6·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　）。(2008年考题) A．企业开出支票，银行尚未支付?? B．企业送存支票，银行尚未入账 C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 【例题7·判断题】企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。 ( ) （2007年考题） 【例题8·判断题】银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。( ) 【例题9·计算分析题】甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下： （1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。 　 ②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。 （2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： 　①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 　③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。 　④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。 （2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。 （答案中的金额单位用万元表示）（2009年考题） 付款方： ①申请取得 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 ②采购结算 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票存款 ③多退少补 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 收款方： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 2.银行本票存款 付款方： ①申请取得 借：其他货币资金——银行本票存款 贷：银行存款 ②采购结算 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行本票存款 ③多退少补 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 收款方： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.信用卡存款 4.信用证保证金存款 5.存出投资款 6.外埠存款 付款方： ①开立采购专户 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 ②采购结算 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 ③多退少补 借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款 【例16·计算分析题】 ：某企业发生下列经济业务： （1）采购员李达到湘江工厂采购材料，填制银行汇票委托书，委托银行开出银行汇票7000元，已办妥有关手续。 （2）从B公司购进甲材料1000吨，单价20元，增值税额3400元，当日甲材料如数入库，价款用银行本票存款支付。 （3）接开户银行通知，上海采购专户余款2000元已退回。 （4）向外地A公司销售产品一批，价款20000元，增值税额3400元，当即收到1张银行汇票送交