8(2) 短期资产管理.pptVIP

存货的功能：防止停工待料、适应市场变化和维持均衡生产 存货的成本 采购成本：由买价、运杂费等构成的。采购成本一般与采购数量成正比例变化。 订货成本：指为订购材料、商品而发生的成本。一般与订货数量无关，与订货次数有关。 储存成本：在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费用等。 缺货成本：因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等 存货成本控制方法 经济批量法 订货点控制 存货ABC分类管理 经济批量（EOQ）是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。经济订货批量的前提假设： 总需求量已知 单价不变 即时订货，即时到货 现金充沛 存货用量均衡 不考虑缺货 假设某企业需要原材料3600公斤,每次订购费用10元,每公斤材料全年储存费用0.8元,现要求确定该种材料的经济订货量. 公式符号解释： A= 年需求量 Q= 每次订货量 F = 每次订货成本 C= 单位年储存成本 平均库存量=Q/2 年储存成本=Q/2*C 订购次数=A/Q 年订购成本=A/Q*F TIC=年储存成本+年订货成本 =平均库存量*每件年储存成本 +年订购次数*每次订货成本 =（Q/2）*C+ （A/Q）*F 通过T对Q的求导得， 例题： 某企业年需A材料36 000公斤，材料计划单价20元，企业每次去采购地的订货费用是500元，单位A材料年储存成本为4元，试确定A材料的经济批量，相关存货成本及考虑采购成本下的总成本。 解析： 解： 若考虑采购成本则存货总成本为： 36000*20+12000=732 000（元） 存货数量折扣决策分析方法：成本比较法。 成本比较法：是对接受数量折扣条件下的存货总成本和不接受数量折扣，仅按经济订货量购货的存货总成本进行比较，从中选取成本较低者为决策行动方案的一种经济分析方法。 例： 假设某企业生产某产品，全年需用甲材料4500公斤，每公斤买价为20元，每次订购成本为50元，每公斤材料年储存成本5元。甲材料供货单位规定，凡每次购买数量达到1500公斤，买价可优惠2%。 要求：为使存货成本处于最低水平，某企业应否接受对方提出的数量折扣条件。 步骤一： 若不接受上述数量折扣，甲材料的经济订货量应为： 材料买价 =4500*20=90 000（元） 订货成本 =4500/300*50=750（元） 储存成本 =300/0*5=750（元） 存货总成本 =90000+750+750=91 500（元） 步骤二： 计算接受数量折扣的存货总成本。 材料买价 =4500*[20*（1-2%）]=88 200（元） 订购成本 =4500/1500*50=150（元） 储存成本 =1500/2*5=3 750（元） 存货总成本 =88200+150+3750=92100（元） 判断：接受数量折扣成本总额为92100元，经济订货批量为91500元，因此，应选用经济订货批量。 影响订货点的因素 原材料的使用率，即每天消耗的数量 在途时间：从发出订单到货物验收完毕所用的时间 确定订货点的公式：R=nt 假设某企业生产中需用A材料,每周正常消耗量350公斤,每公斤材料采购成本1元,每次订货成本40元,材料储存成本为该项材料平均占用资金的15%,提前期为3周.根据以上有关材料,计算A材料的订货点. 分析： 步骤一:计算A材料的经济订货量 步骤二:确定订货点 A材料订货点=3*350=1050（公斤） （2）假设上例中，A材料的提前期可能最长长达7周，每周消耗量最多可达400公斤。计算该公司的保险储备和再订货点。 保险储备 S=（400*7-350*3）/2=875公斤 订货点 =875+1050=1925公斤 * * 存货管理 经济批量法 510 30 480 600 3 1200 400 40 360 450 4 900 300 60 240 300 6 600 260 80 180 225 8 450 240 120 120 150 12 300 300 240 60 75 24 150 348 300 48 60 30 120 400 360 40 50 36 100 年存货总成本 年订货成本 年储存成本 平均储存量 年订购次数 每次订 货数量 经济进货批量的制定 o 进货批量 费用 订货成本 储存成本 总费用曲线 最低费用 Q 有数量折扣条件下的决策 o 时间 储存量 最高储存定额 订货点 订购下一批存货时本批存货的储存量。 再订货点 保险储备 为了