中级经济法(2013) 第七章 企业所得税法律制度(单元测试).docVIP

中级经济法(2013) 第七章 企业所得税法律制度(单元测试).doc

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精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 第七章 企业所得税法律制度(单元测试) 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的表述中,不正确的是( )。 A.销售货物所得,按照销售方机构所在地确定 B.不动产转让所得,按照不动产所在地确定 C.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 2.下表为经税务机关审定的某国有工业企业2006年到2012年未弥补亏损前的应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年亏损弥补规定,适用的企业所得税税率均为25%,则该企业2006年至2012年共缴纳企业所得税是( )万元。 单位:万元 年度 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 弥补亏损以前的应纳税所得额情况 -100 10 -20 30 20 30 60 A.10 B.12.5 C.15 D.37.5 3.某居民企业被认定为小型微利企业,2012年度实现利润总额为200万元;已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元,拨缴工会经费6万元,实际发生的职工福利费45万元,实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2012年度应缴纳企业所得税( )万元。 A.40 B.50 C.40.6 D.50.75 4.根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中,不正确的是( )。 A.企业取得的属于国家投资和资金使用后要求归还本金的财政性资金,应计入企业当年收入总额,计征企业所得税 B.企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入,计征企业所得税 C.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,不得直接在发生当期的所得税前扣除 D.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 5.某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让商标所有权收入300万元,国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元,业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。 A.300 B.320 C.367.5 D.345 6.某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业,假设2012年度实现利润总额为1000万元;当年发生营业外支出130万元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元,向工商行政管理部门支付的罚款20万元,非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。 A.189 B.169.5 C.250 D.282.5 7.根据企业所得税法律制度的规定,企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )。 A.全额扣除 B.在年度应纳税所得额12%以内的部分 C.在年度利润总额12%以内的部分 D.在年度应纳税所得额30%以内的部分 8.某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元(税后收益),已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.25 B.28 C.26.5 D.34 9.某企业为创业投资企业,2010年3月1日,该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元;未经财税部门核准,提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整

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