内部会计监督制度.docVIP

户县第二发电厂2×300MW工程 内部会计监督制度 PAGE 1 第 PAGE 4 页 共 NUMPAGES 4 页 内部会计监督制度 为了保护国有资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和公司内部规章制度要求，提高经营管理效率，控制和防范经营风险等目的，根据中华人民共和国《会计法》和国家有关法律、法规制定本内部会计监督制度。 经济业务事项、会计事项的审批人员，经办人员，财物保管人员，记帐人员不得兼职，权限明确，相互制约。 1. 出纳岗位除掌管现金收付、支票签发，现金、银行日记帐的记录外，不得兼管会计档案资料的整理与保管，不得编制会计凭证及明细帐的记录。 2. 出纳岗位根据会计记帐凭证开具各种支票及使用的印鉴，必须由两人分管。开出的支票必须由分管印鉴的同志审核无误后，方可签盖印鉴。 3. 保管财物与记录该项财物的职务要明确分工，管物不管帐，管帐不管物。 4． 经办某项经济业务与记录某项经济业务的职务分开设置。 5． 所有的原始凭证均应进行严格的审核：包括经济活动的内容；资金运动中的金额、单位、数量有无重计、错计；发票的合法性、合规性等。 6． 对全部会计凭证都必须进行逐一审核，从科目使用到资金使用，以及帐务处理的合法性、合理性等。 7． 对会计凭证、会计帐薄、会计报表所反映的数据按规定程