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* 核查公司治理结构方面的的运行情况，分析运行效果，是否达到 上市公司规范运行的标准。 核查公司总经理办公会制度、各部门的管理制度的执行情况，分 析其有效性。 核查公司各项具体业务的管理制度的执行情况，分析其有效性， 必要时执行穿行测试。 5.2 公司制度的执行情况 * 获取公司的独立董事制度，分析其是否符合规定 分析独立董事的任职资格 核查独立董事制度的执行情况；独立董事的履职情况。 5.3 独立董事制度及其执行情况 * 第六章 财务与会计调查 * 根据证监会的规定，保荐机构对会计师审定的财务报告应该履行 审慎核查的责任。 审慎核查时首先应该从整体上核查财务报告的合法合规合理性， 主要包括：报告出具主体和签字人的合规性；报告形式的完整性和 合规性；主要会计政策和估计的合规性和适当性，必要时和同行业 上市公司比较，重点关注收入确认、折旧摊销、减值准备等政策和 估计；合并报表范围的准确和完整；税收政策披露的真实和完整； 主要财务指标的准确性和合理性；报表层面数据的勾稽合理性。 对财务与会计的审慎核查切忌停留在财务报告本身，一定要登录 账套系统亲自查阅具体的账务，必要时要核查到原始凭证。 6.1 财务报告整体方面的核查 * 收入与收款循环：关注收入的真实性、完整性、销售回款，必要 时要发函证；关注税金计提和缴纳的