某公司财务管理制度标准.pdfVIP

北京兴盛昊天轻钢彩板有限公司 财务管理制度 第一章 总则 1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据 《中 华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企 业会计制度》，特制定本财务管理制度。 2、本管理制度适用于北京兴盛昊天轻钢彩板有限公司；各部门、 人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章 会计机构 、会计人员的管理 1、公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司 董事长的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作， 包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、 协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账 工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料 消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与 发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析 工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 - 1- 3、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负 责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有 关部门办理交接手续。 4、财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定 责制度。 第三章 流动资产的管理 1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收 款、存货等。 2、现金管理 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管 理规定。 （1）要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等 要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人 审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经 理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 （2）出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记 工作和会计档案管理工作。 -2 - 3 （）收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家 印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费 用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 （4）日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总 账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责 任人赔偿。 （5）有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预 借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一 清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月 拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 6 （）企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量）， 当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确 保财产的安全。 （7）企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不 允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现 跨月白条顶库现象。 （8）现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下 脚料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。 3、银行存款管理 -3 - 会计人员要认真执行 《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等 结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 （1）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经 理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出 者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空 白支票必须填写日期并在预