流动资新教材产跟运营资金管理(ppt 34页)资料.pptVIP

流动资产与运营资金管理 【本章学习目的】 通过本章的学习，掌握流动资产与运营资金的定义、构成与特点，熟练掌握现金、应收账款、存货等流动资产的日常管理，了解短期融资的特点与形式，掌握短期融资成本的计算方法。 11.1 流动资产与运营资金管理概述 11.1.1 流动资产、流动负债与运营资金的概念 1. 流动资产 流动资产是企业资产的重要组成部分，指企业可以在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或者运用的资产，具体项目包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等。 2. 流动负债 企业流动资产所占用的资金一部分来源于长期资本——股本和长期负债，更多的来源于短期负债，即偿还期限小于1年的流动负债，包括短期借款、应付账款、应付票据、应付税款和应付工资等。 3. 运营资金 运营资金的大小会影响企业的收益和风险，在企业日常财务管理中，运营资金管理占有重要的位置。 11.1.2 流动资产与流动负债的特点 1. 流动资产的特点 (1) 流动资产占用形态具有变动性 (2) 流动资产占用数量具有波动性 (3) 流动资产循环与生产经营周期具有一致性 (4) 流动资产的资金来源具有多样性 2. 流动负债的特点 (1) 速度快。 (2) 弹性高。 (3) 成本低。 (4) 风险大。 11.2 流动资产与运营资金管理战略 11.2.1 流动资产管理的原则 加速流动资金周转、提高资产流动性，对于