财经法规第二章支付结算法律制度(3节).pptxVIP

第三节　银行结算账户 ;具体内容;一、银行结算账户的概念　　银行结算账户（又称人民币银行结算账户），是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 【提示】既可办理现金存取，又可办理转账结。注意区别储蓄账户(只存取，不转账） ;银行结算账户的特点： 1.办理人民币业务。外币存款账户办理的是外币业务，应该遵守国家外汇管理局的规定。 2.办理资金收付结算业务。包括现金的存取、转账结算等业务，与储蓄账户不同。 3.是??期存款账户。;账户用途; Ⅰ.基本存款账户;【例题2?单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（??? ）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 ;（三）开立程序　 ①填制开户申请书，提供规定的证明文件；　 ②送交印鉴卡片，开户银行审查；　 ③中国人民银行当地分支行两个工作日内依 法核准；　 ④开立账户。　;2．开立基本存款账户所需的证明文件 1、企业法人；应出具企业法人营业执照正本 2、非法人企业（具有营业执照的企业集团的下属分公司等）；应出具企业营业执照正本 3、机关和实行预算管理的事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书； 4、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明； ;5、社会团体；应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明； 6、民办非企业组织（不以盈利为目的的民办医院、福利院、学校等）；应出具民办非企业登记证书； 7、异地常设机构；应出具其驻在地政府主管部门的批文； 8、外国驻华机构；应出具国家有关主管部门的批文或证明，外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证； ;9、个体工商户；应出具个体工商户营业执照正本； 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会；应出具其主管部门的批文或证明； 11、单位设立的独立核算的附属机构（招待所、食堂、幼儿园等）；应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文； 12、其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明； 注：对于单位客户为从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务部门颁发的税务登记证;12;　 【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（　）。　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.临时存款账户　　D.专用存款账户;　 【例题·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（　）。　　A.村民委员会　　B.单位设立的非独立核算的附属机构　　C.营级以上军队　　D.异地临时机构;Ⅱ 、一般存款账户; （三）开户要求　　1.开立资格　　开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。　　且没有数量限制　　2.开户证明文件：　　（1）开立基本存款账户规定的证明文件；　　（2）基本存款账户开户登记证；　　（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；　　（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。;（一）概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （二）使用范围：专用资金收、付。（P79） （都是带有资金、基金、备用金、保证金字样） （三）开户要求（P90） 出具其基本存款账户开户登记证并提供相关证明文件。 ;①“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户 转入，该账户不得办理现金收付业务；②“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交 易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支 取现金。③ 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金 财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得 支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨 入款项外，只付不收，其现金支付必须按照国家 现金管理的规定办理。 　　;针对不同的专用资金，《账户管理办法》规定了不同的使用范围： ;【例题·单选题】一般存款账户不能办理的业务是（　）。　　A.借款转存　　B.借款归还　　C.现金缴存　　D.现金支取; 【例题·多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的 有（　）。　　A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存