盘点内部控制制度.docVIP

岱山柘中建材有限公司 盘点内部控制制度 第一章 总则 第一条 为了保证存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，而制定本制度。 第二条 财产盘点适用于： 存货盘点：系指原材料、产成品、低值易耗品。 财务盘点：系指现金、票据等。 固定资产盘点。 第二章 盘点控制程序 第三条 盘点方式 （一）年终盘点 存货：由仓库会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次。 财务：由财务部门盘点。 固定资产：由经管部门会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次。 第四条 人员的指派与职责 盘点人：由各业务部门或经管部门指派，负责点计数量。 复盘人：由总经理视情况指派业务经管部门经理或主管担当，负责盘点监督之责。 会点人：由财务部门或经管部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 协点人：由各业务部门或经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 第五条 盘点前准备事项 盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目进行盘点编组。 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当：所需盘点表格，由财务部门准备。 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部们将尚未入账的有关单