会计学基础总和.ppt

企业 银行 委托银行向购货单位收款 收款通知（结算凭证） ① 银行已收入账，企业未入账。 未达账项#1 已收 付款单位 企业 银行 已自动付款（如利息等） 付款通知（结算凭证） ② 银行已付入账，企业未入账。 未达账项#2 企业 银行 委托银行收回销货款 ③ 企业已收入账，银行未入账。 未达账项#3 未收 付款单位 企业 银行 委托银行向销货单位付款 ④ 企业已付入账，银行未入账。 未达账项#4 未付 收款单位 银行存款余额调节表的编制 银行存款帐面余额 银行对账单账面余额 + 银行已收入账， 企业未入账的款项 - 银行已付入账， 企业未入账的款项 + 企业已收入账， 银行未入账的款项 - 企业已付入账， 银行未入账的款项 调整后银行存款余额 调整后对账单余额 按 用 途 分 二、会计账簿的种类 分类账 日记账 辅助账 总 账 明细账 三栏式明细分类账 数量金额式明细分类账 多栏式明细分类账 普通日记账 特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 按 外 表 形 式 订本账 活页账 卡片账 一、会计账簿的基本内容 账 簿 扉 页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容 账 页 格式不一，用以记录具体经济业务内容 封 面（含封底） 起保护账页的作用 账簿的组成内容 第二节 会计帐簿的设置与登记 二、日记账的设置与登记 普通日记账 特种日记账 普通日记账