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银行承兑汇票培训资料 一、银行承兑汇票概念 银行承兑汇票：是指在承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签发，并由开户银行承诺到期付款的一种票据。它是目前企业间相互结算的重要方式之一。 银行承兑汇票是商业汇票的一种。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （1） 由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票； （2） 由实力雄厚，信誉卓著的企业承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票。 由于市场经济所必须的信用体系在我国尚未完全建立，商业承兑汇票目前使用范围并不广泛，我们经济生活中大量使用的是银行承兑汇票。 纸质承兑期限最长不超过6个月（电子汇票的最长期限可达1年）。 银行承兑汇票的出票人具备的条件： （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉； （5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录； （6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。 汇票正面 汇票反面（背书） 二、银行承兑汇票具有的特点和优点 特点： 1、信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。 2、流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。 3、节约资金成本。对于实力较强，银行比较信得过的企业，只需交纳规定的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到企业的欢迎。然而，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。 优点： 1、对于卖方来说，对银行承兑汇票样本现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。 2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。 3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。 三、银行承兑汇票的适用范围 适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。 四、银行承兑汇票的贴现 银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。 银行承兑贴现需要提交的主要材料： 公司已在人民银行办理过贷款卡 向贴现银行提供与出票企业之间真实的供销合同和增值税发票 银行承兑汇票的背书 背书：是种法律术语，指在票据上签名，票据所规定之权利由背书人转让给被背书人。 在银行承兑汇票背面第一个“背书人签章”栏内，由票据正面收款人签章，并填写被背书人单位正确全称，进行背书转让。后手背书转让，依次签章进行。我国银行承兑汇票在背书上都印有格式，如果背书格式不能满足背书人的记载需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上，粘单处需加盖骑缝章。 我国《票据法》第三十条规定，汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。 其他可任意记载的有：背书日期；禁止票据转让。 银行承兑汇票背书需要注意的常见错误： 1、背书时印鉴章不规范（出框） 背书时印章不清晰 3、骑缝章未骑缝 4、骑缝章不清晰 5、骑缝章重复 以上问题补救措施：当出现背书时加盖的印鉴章不规范、不清晰，骑缝章未骑缝，前后章相碰，章加盖重复，章盖出规范的背书人签章范围等情况时，需由背书有问题的公司出具相关证明。 6、被背书人名称不规范：未填写被背书人 7、被背书人名称书写不清晰 8、被背书书写不规范：红笔 9、被背书人书写时漏字 10、被背书人书写时多字 以上问题补救措施：被背书人名称书写字迹要工整，不能有涂改、连笔，被背书人名称与印鉴章一致。如 被背书名称书写出现字迹潦草、不正确时，要由上手进行情况 说明。如A将票据背书给B，书写的被背书人B名称不规范，需由A出证明。 11、背书不连续 以上问题补救措施：背书不连续,即被背书人名称与下手背书人名称完全不一样,如A公司将票背书给B公司,但是A书写的被背书人名称是C公司,B公司加盖了印鉴章，实际应写B公司名称。出票行要求各有不同,一般都需要A和B两家公司出证明。 12、重复背书 以上问题补救措施：重复背书,即同一套背书印鉴章连续加盖两次,比如A公司将票又背书给A 公司。需要A 公司出具重复背书证明。 13、粘单不规范 以上问题的