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浅谈如何进行企业与银行之间的对帐工作 第2O卷第6期 Vo1.20,No.6 辽宁税务高等专科学校 IIAONINGTAXATIONCOLIEGEJOURNAL 2008年12月 Dec..2008 浅谈如1--3进行企业与银行之间的对帐工作 田车 (中国平安财产保险股份有限公司锦州中心支公司,辽宁锦州121ooo) 摘要:银企对帐管理工作,既是银行内控管理中的重要环节和岗位,又是银行与企业整体配合的连动性 的重要工作,对有效规避防范资金营运的风险,保证银企帐务的相符,确保资金安全起到了重要的把关作 用.因此银监会发布的《关于加大防范操作风险工作力度的通知》中明确规定了关于银企对帐的要求.目 前大多数银行已经逐渐开始重视银企对帐的这一内控管理工作,并建立了一套完善的制度来规范银企对 帐的工作,然而仅仅有一套制度还不够,制度要落到实处,必须要有一定的人力投入来严格执行,没有人力 投入再严密的制度都将流于形式.工,农,中,建等四大国有银行由于银行客户群体庞大,一般会采用分 层次对帐方式模式.例如:一般对帐形式有信函对帐,上门对帐,电子对帐等,对帐工作是一项繁琐,细致 的工作,大量的回执需要逐份核对,核对结果要记录在案.对帐工作的目标之一就是通过对帐发现风险 点,从而使银行能方便地监控到异常的情况,采用一些风险模型,预警一些风险业务.银行作为一个经营 风险的企业,加强银企对帐管理工作,是规避银行经营风险的重要工作. 关键词:企业;银行;对帐管理;银行经营风险 中图分类号:F230文献标识码A:文章编号:1008—2859(2008)06—0068—02 一 ,企业与银行对帐的重要性 由于企业经济活动的大部分收付款项都是通过银行来 进行的,而每笔经济业务的结算凭证在企业与银行之间的 传递是有时间先后顺序的,通常发生企业与银行人帐的不 一 致,产生未达帐项.企业和银行都难免有漏帐,错帐的情 况发生.另外,企业与银行疏忽对帐,也会给经济犯罪造成 可乘之机.中国银行哈尔滨河松街支行的涉嫌亏空人民币 6至l0亿元公款案就是一例,支行主任高山就是先将企业 资金私自转入地下钱庄,再由地下钱庄将款项存人境外银 行,之后再到境外提取款项.而被挪用的款项的一个主要原 因就是企业与银行对帐不及时,让犯罪分子乘虚而入.由 此可见银企对帐对加强银企双方相互监督,维护结算纪律, 防范经济犯罪的发生,起着非常重要的作用. 但在实际工作中,银企对帐还是存在一些问题,造成了 部分企业对帐无法落实,普遍存在以下几点问题:第一,部 分企业重视不够,出于对银行的信任,很少和银行主动对 帐.特别是一些大型企业,主管领导很少把银企对帐纳入 到财务人员工作考核当中来.再就是个体企业和承包企 业,根本不重视银行所要求的对帐工作,尤其是无贷户,对 于他们来说,资金放到银行就像放进了保险箱.第二,个别 企业财会人员素质低.由于部分企业是家族企业,所用财 务人员都是亲属,根本没有财务知识,也就无对帐意识,有 时问问余额对了就了事,把年末对帐盖章看成是银行工作 视为多此一举,从而造成与银行对帐消极,能拖则拖. 所以为避免企业与银行存款帐目发生差错,确保企业 银行存款核算的正确和反映的及时完整,企业与银行之间 对帐的就显得非常重要. 二,企业与银行对帐的基本方法 企业与银行核对帐目的基本方法就是将企业银行存款 日记帐的记录同银行送来的对帐单逐笔进行核对,至少每 月核对一次.核对时如发生双方余额不一致,必须逐笔查 明原因,属于银行对帐单差错的,应及时通知银行立即查明 更正;属于企业记帐差错或由于企业漏记的,应由企业做更 正的会计分录补单补记入帐.如双方更正后仍有差额,一 般是由未达帐项造成的. 三,企业与银行产生未达帐项的几种情况 通常情况下,企业与银行产生未达帐项有以下几种情形: (一)企业已经入帐,银行尚未入帐的款项 1.企业存人银行的款项,企业已记作银行存款增加,而 银行尚未办理入帐手续. 2.企业开出转帐支票或其他付款凭证,企业已记银行存 款减少,而银行尚未支付入帐的款项. (二)银行已经入帐,企业尚未入帐的款项 1.银行代企业划收的款项已经收妥入帐,银行已记作企 业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记帐的款项. 2.银行代企业划付的款项已经划出并记帐,银行已记作 企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记帐的款 项. 在核对银行存款帐目中,对上述未达帐项可通过编制 银行存款余额调节表进行调节,检查银行存款帐目记录 和余额是否正确. 四,企业如何编制银行存款余额调节表 (一)银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银 行双方的存款帐面余额而编制的,列有双方未达帐项的一 种报表.具体编制方法是在银行与开户单位的帐面余额的 基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算 收