财务管理项目七.pptx

LOGO项目七 营运资金管理财务管理1知识目标2能力目标3 项目引导案例项目七 营运资金管理1.理解营运资金的含义及其持有意义2.了解现金最佳现金持有量意义及其现金日常管理方法3.了解信用政策的内涵及其作用4.了解经济订货批量模型及其意义1.能够结合企业具体情况设计执行最佳的营运资金政策2.能够用多种方法确定企业的最佳现金持有量和日常管理3.能够制定合理的信用政策4.能够用经济订货批量模型确定企业存货数量学习任务四三一二学习任务二 现金管理学习任务四 存货管理学习任务三 应收账款管理学习任务一 认知营运资金管理基础知识学习任务四学习任务一学习任务三学习任务二 学习任务一 认知营运资金管理基础知识营运资金的含义营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金又称总营运资金，是指一个企业投放在流动资产上的资金。具体包括：现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。这是一个具体的概念，主要用来研究企业资产的流动性和周转状况。而这些具体的营运资金控制、持有状况确定等的管理，是企业日常财务管理中的重要部分。狭义的营运资金是流动资产与流动负债的差额。这是一个抽象的概念，并不特指某项资产，但它是判断和分析企业流动资金运作状况和财务风险程度的重要依据，这个概念主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。一 学习任务一 认知营运资金管理基础知识营运资金的特点要想有效地管理企业的营运资金，就必须认真研究营运资金的特点，以便在企业营运资金运作过程中采取有针对性的措施。二 学习任务一 认知营运资金管理基础知识营运资金管理目的营运资金是企业总资产管理的一个重要组成部分，所以，营运资金的管理目的，必须符合企业整体财务管理的目的。一般的说，营运资金管理的目的是通过管理活动的实施，保证企业具有足够的流动性，并同时努力提高企业的盈利能力。流动性是蕴含于企业经营过程中的动态意义上的偿付能力，也是企业资产运用的固有特征。保持营运资金具有适度的流动性以便应付日常经营的需要和具有良好的偿债能力。企业营运资金管理的基本目标就是最大限度地服务于企业的长远财务规划，围绕经营活动现金流量的创造，实现企业价值最大化。三 学习任务一 认知营运资金管理基础知识【职业能力判断与选择】一、单项选择1．企业在生产经营过程中不需要正式安排，由于结算程序的原因而自然形成一部分货款的支付时间晚于形成时间的流动负债是指（ ）。A 自发性负债 B人为性负债 C 或有负债D 实际负债2．广义的营运资金是指占用在（ ）的资金。A 流动资产B 存货C 现金D 应收账款3．永久性流动资产是指满足企业一定时期生产经营最低需要的那部分流动资产,例如（ ）。A 企业保留的最低库存B 企业的在产品C 企业购入的原材料D 企业旺季生产的产品4．流动负债不包括（ ）。A 短期借款B 未分配利润C 应付股利D 应付工资 学习任务一 认知营运资金管理基础知识【职业能力判断与选择】5．营运资金的特点不包括（ ）。A营运资金周转期短B营运资金形态波动大C营运资金变现性强D营运资金投资风险大二、多项选择1．按占用时间标志可分为（ ）。A 应收账款B永久性流动资产 C波动性流动资产D储备资产2．营运资金的内容则包括了（ ）的管理。A 流动资产的管理B流动负债的管理C 债券筹资管理D 项目投资管理3．常见的自发性负债包括（ ）。A 短期借款B 短期融资券C 应付账款D 应付票据 学习任务一 认知营运资金管理基础知识【职业能力判断与选择】4．营运资金的特点有（ ）。A营运资金周转期短B营运资金形态波动大C营运资金变现性强D营运资金来源多而灵活5．一般的说，营运资金管理的目的是通过管理活动的实施实现（ ）。A保证企业具有足够的流动性B 同时努力提高企业的盈利能力C 足够的偿债能力D 首先保证企业实现利润最大化三、判断题1．营运资金管理就是流动资产管理。（）2．企业应该尽可能减少流动资产。（）3．流动负债风险较大,因此应该尽可能减少流动负债。（） 学习任务一 认知营运资金管理基础知识【职业能力判断与选择】4．营运资金的变现能力较弱。 （ ）5．流动资产只能通过流动负债融资。 （ ）【单项任务训练】1. 请分析营运资金的特点。2. 请分析如何做好营运资金管理。 学习任务二 现金管理现金持有的动机与成本现金是可以立即投入流动的交换媒介。它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有效的立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。因此，现金是企业中流动性最强的资产。一 学习任务二 现金管理现金管理的目的与内容二 学习任务二 现金管理确