母公司资产负债表…第8页.pdf

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页 、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页 一合并资产负债表……………………………………………第 7 页 母公司资产负债表…………………………………………第 8 页 三合并利润表…………………………………………………第 9 页 四母公司利润表………………………………………………第 10 页 五合并现金流量表……………………………………………第 11 页 母公司现金流量表…………………………………………第 12 页 七合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页 母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—73 页 审 计 报 告 天健审2019 2-49 津铺子食品股份限司全体股东 一、审计意见 们计了津铺子食品股份限司以简称津铺子司表， 包括2018 12 31 日的合并及母司资产负债表，2018 度的合并及母司 利润表合并及母司现金流表合并及母司所者权益变动表，以及相关 表注 们认，后的表在所重大方面按照企业计准则的规定编制， 允反映了津铺子日的合并及母司状况，以及2018 度的合并及母司营果和现金流 、形成审计意见的基础 们按照中国注册计师计准则的规定执行了计工作计告的注 册计师对表计的任部分进一阐述了们在些准则的任 按照中国注册计师职业道德则，们独立于津铺子司，并履行了职业道 德方面的他任们相信，们获取的计证据是充分适当的，发表 计意提供了基础 三、关键审计项 关键计项是们据职业判断，认对期表计最重要的 项些项的对以对表整体进行计并形计意背，们 第 1 页 共 73 页 对些项单独发表意 (一) 收入确认 1. 项述 相关信披露表注十五五()1 以及表注 十 津铺子司的营业收入要来自于休闲类食品的研发生产和销售2018 度，津铺子司表所示营业收入 110,755.39 万元，较同期增长 46.81% 据津铺子司户的销售合同约定，津铺子司向商超销售的 物，在产品已发并获取商超的结算对单后确认收入向销商销售的物， 在产品已发并获得销商确认收后确认收入向最终费者分销商销售 物，在产品已发并获得户确认收后确认收入向电商的销售收入，在 产品已发并获取电商结算对单后确认收入 由于营业收入是津铺子司的关键绩效指标之一，能存在津铺子司 管理层以简称管理层通过当的收入确认以达到特定目标或预期的固 风险同时，期营业收入增幅较大，营业收入能存在被记录于确的期间 或被操纵以达到特定目标或预期水的特别风险因，们将收入确认确定 关键计项 2. 计对 针对收入确认，们实施的计程序要包括 (1) 了解收入确认相关的关键内部控制，评设计是否效，并测试相 关内部控制的运行效性 (2) 对同渠道的销售收入波动情况同份销售收入的波动情况要 产品的销售格波动情况进行实性分析，结合津铺子司实运营情况行 业特点等分析波动趋势是否异常，查引起波动的原因和实情况 (3) 对津铺子司同销售渠道的收入确认情况执行细节测试进行实 (4) 对要超及销户通过独立函证的方式确认预收款余额和 销售收入金额 第 2 页 共 73 页 (5) 以抽方式对资产负债表日前后确认的营业收入对出单签收单 等支持性文，评营业收入是否在当期间确认 (6) 检查营业收入相关的信是否已在表中作出当列和披露 () 固定资产及在建工程计 1. 项述 相关信披露表注十十七以及表注五 (一)78 津铺子司固定资产要系休闲食品工车间及设备等，2