纳税答疑三百问.doc

PAGE PAGE 204 盗版必究 营改增政策下的纳税答疑330问 （2016年版） 田野税收政策研究室 2016年9月 编者的话 今天，历尽千辛万苦的《营改增政策下的纳税答疑330问》终于与读者见面了，该资料是作者用了一年左右的时间编写而成的。答疑问题的出处均来自于企业一线财务人员的日常业务咨询，绝对的原创作品，为此具有较强的实战性、代表性，是一套不可多得的贴近企业实际并能解决问题的答疑资料。 作者曾长期从事税务稽查工作，多年来又战斗在税收咨询与培训第一线，既熟悉税务工作又掌握企业情况，积累了丰富的专业经验，逐步形成了自己独特的处理税收疑难问题的方法，已经成为众多企业的不可或缺的良师益友。 本资料答疑问题合计335条212页27万字，时间跨度今年营改增前后，为此有关营改增问题占比达到47%，故而该书名名副其实。另外企业所得税和个人所得税占比为41%，其它税种占12%。 本资料答疑均以国家税务总局现行有效政策问准，各地有特殊规定的请执行当地政策。由于税收政策变化较快，且作者水平有限，其中错误和不足在所难免，望读者批评指正。 版权作者所有，任何单位和个人不得以盈利为目的，私自复印、制作、传播该资料，违者必究。 作 者 简 介 田野，会计师、注册税务师，纳税筹划专家，清华大学、浙江大学、中央财经大学等多所名校总裁班、财务总监班客座教授。凤凰网2015年度网络盛典 “华人讲坛影响力人物”。从事税务稽查达十年之久，又出任财税行业企业高层多年。为此其独到之处在于既熟悉税务流程又掌握企业情况，对会计和税法均有较深的研究和造诣。 同时写的一手好文章，曾在报纸杂志发表散文、新闻逾百篇。每年免费为学员答疑解惑上千条，微信粉丝上万人。田野老师的专长为税务培训及税收筹划。 近几年，田野老师以其独有的“说评书”式授课风格和扎实的专业功底，在财税培训界异军突起。表现形式是：悬念迭起，出其不意。说理透彻，通俗易懂。总是把复杂、专业问题让人听得明明白白。案例与观点精巧呼应，听者顿感酣畅淋漓。已分别为企业总裁、财务专业人员实战培训近千场，学员达十余万人。每授一课均好评如潮。 田野老师还注重理论与实践相结合，近几年致力于帮助企业提升纳税管理水平，并积极倡导“向财务要效益”的超前理念。亲自策划了某航空公司资产出售节税3亿元案等多个咨询项目。 历任税务稽查局干部、经理、集团常务副总裁、国税总局之中国税网纳税规划总监等职。现为田野财税咨询服务中心总经理。 （联系电话微信号码 目 录 查阅方法： 本资料内容合计330条，按1-330顺序编号，题目后面编号为页码。为便于查阅，编辑目录时按不同税种作了大致归类，各数字为该文章所在正文部分所列条目的具体位置。 （1）企业所得税部分： 1.分支机构可否是重点税源企业问题 13页 2.减免并没有支付的罚息是否属于企业收入问题13页 4.民营医院执行的会计制度问题14 6.食堂没有发票的处理问题15 8.携程网的发票报销问题16 10.借款利息资本化处理问题17 13.什么是西藏驻区外企业？19 14.收取摊位保证金问题20 15.关于挂靠车辆的账务处理20 16.公司可以按半年分红吗？21 18.取得以前年度的费用发票问题22 23.取得境外白条发票的处理问题26 24.为职工缴纳意外保险问题26 25.支付个人销售佣金是否有比例限制问题26 27.筹建期取得收入是否纳税问题28 37.关于母子公司划拨款项问题34 38.企业搬迁的纳税问题35 43.污水处理设备的抵扣问题38 47.免税单位使用纳税单位土地的问题40 48.停产阶段的固定资产折旧问题41 49.不动产投资的纳税问题41 50.总分机构汇总缴纳增值税问题42 53.免税收入能否弥补企业亏损问题44 54.分公司是否设置账簿问题 45 60.福利企业返还的增值税是否缴纳企业所得税问题48 61.单位出钱但发票开给别人的在建工程处理49 66.建造固定资产过程中发生的损失计量问题52 68.关于汇兑损益的纳税问题52 72.税务局委托税务事务所查账问题55 73.自产产品用于职工福利费问题56 75.民办学校对外投资的纳税问题57 79.小额贷款公司的利息处理问题61 81.投资资产入账必须有评估报告吗？63 84.研发费的比例如何计算问题65-- 85.免税企业减免增值税的纳税问题65 87.少纳工会经费的罚款问题66 89.关联企业借款的纳税问题67 91.农业合作社收购农产品的纳税问题69 92.跨省收购农产品的发票使用问题69 94. 预提税金