酒水公司账务处理.doc

PAGE PAGE 5 酒水公司账务处理 一、摘要：支付货款 分录： 借：应付账款—A公司 应付账款—B公司 贷：现金/银行存款 附件：《用款申请书》（现金）、《用款申请书》（黑卡）（总经理签字）及《银行卡取款业务回单》（蓝）联、交行个人（取款）回单或网银《转账交易成功》回单、《实物入库单》、《供应商出库单》。 二、摘要：收到货款 分录： 借：现金/银行存款 贷：应收账款—A公司 贷：应收账款—B公司 附件：xx酒业《现金收入凭单》记账（黄）联（右上角标明：现金）或xx酒业《现金收入凭单》记账（黄）联（右上角标明：黑卡）《银行卡存款业务回单》（红）联。 三、摘要：支付往来xx公司借款 分录： 借：其他应付款—xx公司 贷：现金 附件：xx公司《现金收入凭单》收据（红）联 四、摘要：收到xx公司往来借款 分录： 借：现金 贷：其他应付款—xx公司 附件：xx酒业《现金收入凭单》记账（黄）联。 五、摘要：支付燃料费等（营业费用） 分录： 借：营业费用-燃料费等 贷：现金 附件：《费用报销单》（总经理签字）、购货发票、收货托运单等《原始凭证》。 六、摘要：支付差旅费等（管理费用） 分录： 借：管理费用-差旅费等 贷：现金 附件：《费用报销单》（总经理签字）、相关发票等《原始凭证》。 七、摘要：支付银行手续费等（财务费用） 分录： 借：财务费用-手续费等 贷：现金 附件：《费用报销单》（总经理签字）、相关发票等《原始凭证》。 八、摘要：付*月份垫支利息 分录： 借：财务费用-利息支出 贷：银行存款-农行（315） 附件：《银行卡取款业务回单》（蓝）联； 九、摘要：提取备用金 分录： 借：现金 贷：银行存款 附件：《个人（取款）回单》、《现金收入凭单》记账（黄）联。或网银《转账交易成功》回单（出纳个人卡）或《交行客户通知书》。 十、摘要：销售现金返利 分录： 借：营业费用-返利 贷：现金 附件：《费用报销单》（总经理签字）。 十一、摘要：内部银行户转账 分录： 借：银行存款-交行（456） 贷：银行存款-农行（315） 附件：《银行卡取款业务回单》、《个人（存款）回单》；或网银《转账交易成功》回单 十二、摘要：收到仓库销售空瓶收入 分录： 借：银行存款-农行（315） 贷：营业外收入-空瓶收入 附件：《银行卡存款业务回单》（红）联及《现金收入凭单》记账（黄）联（右上角标明：黑卡）、《销售单》。 十三、摘要：赠送商品给下游公司 分录： 借：应收账款—B （按成本价） 贷：主营业务收入 （按成本价） 同时： 借：营业外支出—赠送 （按成本价） 贷： 应收账款—B （按成本价） 附件：《销售单》（单价为0 备注：赠送） 摘要：赠送商品给下游公司偶然回款 分录： 借：银行存款-农行（315） 贷：营业外收入-赠酒回款 附件：《银行卡存款业务回单》或《个人（存款）回单》； 十四、摘要：收到货款汇款手续费冲抵货款等（财务费用） 分录： 借：财务费用-手续费等 贷：应收账款—**公司 附件：《费用报销单》（总经理签字）。 十五、摘要：收到上游威河公司销售返利（返利酒水） 分录： 借：应付账款-威河公司等 贷：营业外收入-销售返利 附件：《xx贸易公司送货单》（制单员：亲笔签字；单价为0；备注销售返利）及《入库单》。 十六、摘要：购入商品 分录： 借：库存商品—酒类等 贷：应付账款-上游公司 附件：《供应商供货汇总表》 十七、摘要：销售商品 分录： 借：应收账款-下游公司 贷：主营业务收入—库存销售收入 附件：《客户销售汇总表》 摘要：退回商品冲往来账及收入 不用做分录，因为在进销存那里已经做了商品退货处理，已经自动销了往来，主营业务收入已经出现有了，以负数表示， 借：应收账款（负数） 贷：主营业务收入（负数） 在这里已经做了，就不要再重新另做分录了 十八、摘要：结转销售商品成本 分录： 借：主营业务成本 贷：库存商品—酒类等 附件：《账面库存汇总表》 十九、摘要：仓库月末报损 分录： 借