s-x法案跟风险管理框架教材.ppt

S-X法案与风险管理框架 一、引言 二、COSO报告（IC-IF1992）出台背景 1.舞弊行为猖獗 二、COSO报告（IC-IF1992）出台背景 2.风险与不确定性 二、COSO报告（IC-IF1992）出台背景 3.CPA诉讼爆炸与审计目标的变化 二、COSO报告（IC-IF1992）出台背景 4.《反海外公司腐败法》 二、COSO报告（IC-IF1992）出台背景 反海外公司腐败法》与中国企业跨国经营 ——以朗讯和中国人寿为例 二、COSO报告（IC-IF1992）出台背景 《反海外公司腐败法》与中国企业跨国经营 建设银行案 三、COSO报告（IC-IF1992）创新观点 三、COSO报告（IC-IF1992）创新观点 1、定义： 内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的真实性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程”。 三、COSO报告（IC-IF1992）创新观点 2、内部控制是一种“过程”，讲求的是达到结果的过程而非结果本身； 3、内部控制是受“人”影响的过程，是由“人”执行的