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季度财务分析报告 　　 　　一、利润分析： 　　 　　(一)利润额增减变动分析 　　 　　1、利润额增减变动水平分析 　　 　　⑴净利润分析： 　　 　　一季度公司实现净利润38611元，完成年计划的64.35%，比上年同期增加了4556元，增幅13.38%。净利润增加的原因：一是由于实现利润总额比上年同期增加了4556万元。 　　 　　⑵利润总额分析：利润总额38611万元，同比上年同期4556元增加了4556元，增幅13.38%。影响利润总额的是营业利润同比增加了5666元。 　　 　　⑶营业利润分析：营业利润39721元，较上年34055元增加了5666元，增加了16.64%。影响产品销售利润的有利因素是是三项期间费用387287元，同比减少24264元，减幅5.9%，不利因素销售毛利同比减少18597万元，减幅4.17%;。期间费用减少是导致营业售利润增加的主要原因。 　　 　　(4)产品销售毛利分析：一季度销售毛利427008元，销售毛利较上年减少18597元，减幅4.17%;销售毛利同比减少的原因是收入、成本两项相抵的结果，产品销售收入同比减少了621001元，减幅28.65%，导致了毛利的下降。 　　 　　2、利润增减变动结构分析及评价 　　 　　从20XX年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为28%;比上年同期21%下增加7%;本期营业利润占收入结构比重2.56%，同比上年的1.57%增加了0.99%;利润总额构成2.50%，同比1.57%增加了0.07%;净利润构成为2.50%，比上年的1.57%下降0.07%。 　　 　　从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有增加，各项财务成果结构增加原因：主要是三项期间费用结构下降所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售营业利润的根本所在。 　　 　　二、收入分析 　　 　　一季度完成销售收入1546690元。完成年度计划的22.95%，与上期的2167691相比，下降了621001元，下降了28.65%。主要原因是：学生人数的减少，今年春季全县学生19528人，与上年同期21442人相比，下降了1914人，下降了8.93%;教材的销售码洋875026元，相比上年同期1028161元，下降了153135元，下降了14.89%。 　　 　　三、成本费用分析 　　 　　(一)产品销售成本分析 　　 　　一季度产品销售成本1119681元，较上年同期1722085元，下降602404，下降了34.98%。下降的主要原因是销售收入的下降。 　　 　　(二)各项费用完成情况分析 　　 　　三项期间费用共计387287万元，实现计划指标24.83%，比上年同期下降了5.90%;其中销售费用减少是费用总额减少的主要原因 　　 　　⑴销售费用分析 　　 　　销售费用178381万元，占费用总额的46%;与上年同比减少了128661万元。销售费用变动的原因：工资和其他项有较大减少，其中工资比上年同期减少136000元，下降幅度为42%。 　　 　　⑵管理费用分析 　　 　　管理费用210540万元，占费用总额的54%;与上年同比增加105347元，增长1.01%。管理费用变动的原因是坏账准备比增加50000元。劳动保险费增加75641元，增长797.98%，工会经费增加71元，职工教育经费增加53元，低值易耗品摊销增加3950元，同比增长681%，差旅费增长9883元，同比增长110%，水电费增长1514元，同比增长37%，其他项增加477元，同比增长2%。办公费等同比减少的项目有：劳动保护费比上年同期下降41%;修理费下降100%;办公费下降53%;税金下降23%;交际应酬费下降21%。 　　 　　⑶财务费用分析 　　 　　一季度财务费用支出159元，同比增加96万元，增长1.52%这主要是手续费支出，利息收入1635元，同比增加951元，增加了139%。 　　 　　四、现金流量表分析 　　 　　(一)现金流量表增减变动分析： 　　 　　1、一季度经营活动产生的现金流量净额-691837元，同比减少555127元，减少406%; 　　 　　2、一季度现金及现金等价物净增加额-691837元，同比上年-136710元净支出增加555127元，现金及现金等价物净增加额下降406%。 　　 　　整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。 　　 　　(二)现金流量数据分析 　　 　　1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。 　　 　　2、现金购销比率117%，大于商品销售成本率72%。这一比率表明生产销售运转不正常，库存积压大。 　　 　　3