9f训班业务考试试题(地税a)参考答桉.docVIP

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试参考答案（地税A） 单项选择 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B B C C B B A C 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C A D D C C D A B D 多项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 ABC ABC ABCD BC CD BD ABCD ACD ABCD ABD 判断题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 × × √ × √ × × × × √ 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 × √ × √ × × × × × √ 判断改错 1．（×）。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 2．（×）。税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。 3．（×）。应当将“突出重点稽查”改为“突出重点管理”。 4．（×）。应当将“税务检查报告”改为“税务稽查案例报告”。 5．（×）。《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当调整定案 6．（×）。审理部门制作《税务处理决定书》后，应交执行部门依法送达给当事人。 7．（×）。行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。 8．（×）。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税，个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。 9．（×）。其承租人应当在承租期间均匀扣除租赁费用。 10．（×）。境外工作期间的所得由中国境内雇主支付的部分缴纳个人所得税，境外雇主支付的免缴。 实务题 1．（1）第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。（3分）第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达《听证通知书》。（3分） （2）该稽查局对当事人定性准确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性准确。（9分） 2．应纳建筑业营业税=工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）×营业税税率=2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（万元） 应纳销售不动产营业税=房屋成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）×营业税税率==[（地价+建筑业组成计税价格）×（1+15%）/（1-5%）]×5%=[1000+2000×（1+10%）/（1-3%）] ×（1+15%）/（1-5%）×5%=[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（万元） 应纳城建税：（68.04+197.80）×7%=18.6088（万元） 应纳教育费附加：（68.04+197.80）×3%=7.9752（万元） 3．（1）C。解题分析：调增应纳税所得额：（117/1+17%）-70=30万元，-10+30=20万元。依据：财税[96]79号：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。 （2）B。解题分析：（1900+100）=2000万元作为计算扣除标准的基数.扣除限额=1500*0.5%+500*0.3%=9万元,因此应调增1万元. （3）C。解题分析:此项业务发生在2008年,按新企业所得税法的规定,取消了对内的视同销售的征税规定,因此不作纳税调整。 （4）D。解题分析:100+17=117万元.依据:国税发[2000]84号第七条规定,纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税收上已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。? （5）B。解题分析:国税函[2008]828号第一条规定,资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。 4.业务1：会计处理不正确 借：固定资产 27 贷：营业外收入 22 银行存款 5 接受捐赠