会计实务综合实验.docxVIP

实验报告 黑龙江工程学院教务处制 Bfi 实齡项目 会计实务综合实验 实验 口期 09. 1? 5—1. 16 一、实验目的 通过本实验的操作，能够强化理论与实践的结合，使学生掌握会计业务的处理方 法，加深对会计理论知识的理解和掌握，通过对会计业务的运用和基本技能的训练， 将专业理论和会计实务紧密结合。本实验的操作，也是对学生所学专业知识掌握程度 及运用能力的一次综合考查，为他们以后从事的会计工作打下扎实的基础。 二、实验用材料 1、 模拟企业资料； 2、 记账凭证; 3、 日记账、各种明细账、科目汇总表、总账和财务报表; 4、 账绳、凭证封皮、档案袋； 5、 笔、橡皮、剪刀、格尺、胶水、计算器。 三、实验内容 1、 根据实训企业建账资料进行建账，开设总账分类账，明细分类账，现金日记账，银 行存款日记账。填写相关的各项期初数据资料。 2、 根据经济业务原始凭证编制记账凭证。 3、 根据有关原始凭证和记账凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其 他有关明细账。 4、 根据记账凭证编制科目汇总表，进行试算平衡。 5、 根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对。 6、 根据总分类账和明细分类账编制财务报表。 7、 将记账凭证和账页装订成册，并撰写实验报告。 四、实验中存在的问题 1、 之前的理论基础学的不好，以至于在做的时候还要不停的翻书。 2、 登账的时候不够细心，总是出错课。 3、 做完凭证后，感觉无从下手，不知道下一步该做些什么。 五、实验体会 在学期末的“会计综合模拟实习”这门课程吋，我们都表现出积极、兴奋的姿态, 带着这份热情我们很快的投入到了学习屮。在老师的细心教学下,我们独立的完成手 头上的工作。首先，我们按照会计实验课本的要求编制明细帐和总帐，为接下来的工 作打好基础，其次，我们要根据公司2007年度12月份发生的各笔经济业务填制记帐 凭证并归总原始凭证，接着依照记帐凭证逐笔填写明细帐，然后毎半月进行科目汇总 并填写总帐，最后，在月末的吋候扎总并编制资产负债表、利润表和利润分配表等等八 在本次“会计综合模拟实习”又积累了很多东西。 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律, 照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和 实践性。书木上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用， 那我们也会是无从下手。这次实习幸亏有了上次的经验教训，才能比较顺利的完成每 一笔业务。 根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才 把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表 等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。 现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由岀纳人员，现在也 就是由我根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当 日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做 到随时发牛随时登记，日清月结，帐款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币 和各种外币设置“现金口记帐“进行明细核算。 银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，是根据银行存 款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记 帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行 对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款 余额调节表”。 现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将木期内所发牛 的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当 月发额的，应当在摘要栏内注明木月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出 本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计字样，并在下面通栏划单红线； 12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。 年度终了结帐时，结出全年发牛额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会 计年度，并在摘要栏注明“结转下年字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第 一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。现在我们做的 只是12月份的帐，所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可，但还是要在下面通栏划 单红线。 每刀按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查 双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说 明记帐有错误，应及时查明原因予以更止。此外，述应注意的是，调节帐面余额并不 是要更改帐簿记录。 会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天耍对着那枯燥无味的 账目