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南京理工大学经济管理学院 课程考核论文 课程名称： 审计流程实习 题 目：关于对商业银行开展信息系统审计的思考 姓 名： 学 号： 成 绩： 任课教师评语： 签名： 年 月 日 目录 TOC \o 1-3 \f \h \z 摘要 2 关键词 2 商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程 2 商业银行信息系统的特点 2 商业银行信息系统的框架结构 2 商业银行核心业务系统一般流程 3 对商业银行开展信息系统审计的必要性 3 传统金融审计方式的局限性 3 对商业银行开展信息系统审计的意义 4 对商业银行进行信息系统审计的内容和方法 5 准备阶段 5 实施阶段 6 审计结论和执行阶段 7 异议和复审阶段 7 结论 7 参考文献 7 关于对商业银行开展信息系统审计的思考 【摘要 TC 摘要 \f C 】现代信息技术已普遍应用于商业银行的所有机构，并涵盖其业务和过程。审计机关目前应用的主要金融审计模式是数据式审计，即对商业银行静态数据进行分析和测试。从审计实践来看，这种审计方式由于缺乏对系统的控制而不能保障电子数据的唯一性、完整性和准确性，无法从根本上有效控制被审计单位的电子数据质量；从发展趋势来看，数据式审计方式由于过分关注数据本身而缺乏对系统整体的分析，难以控制总体审计风险，其局限性正逐渐显露出来。为有效解决上述问题，审计机关应当尽快对商业银行开展信息系统审计。 【关键词 TC 关键词 \f C 】商业银行 信息系统审计 审计程序 一、商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程 TC 商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程 \f C （一）商业银行信息系统的特点 TC 商业银行信息系统的特点 \f C 1、系统结构复杂，对硬件、软件的质量和安全性能要求高； 2、数据量大（各行数据普遍实行总行大集中）； 3、本外币一体化的统一会计核算方式； 4、以客户为中心、面向服务的设计理念； 5、衍生金融新产品多； 6、业务实时性强，支持24小时服务等。 目前，商业银行系统中业务网操作系统基本是UNIX操作系统，办公网基本是WINDOWS操作系统，并根据不同类型的操作系统配备相应的客户端防病毒系统；网上银行、电子商务、网上交易系统都是通过INTERNET公网。另外，银行的中间代理业务需要同相关单位的局域网互联。商业银行业务系统基本采用Client/Server模式，并配备相应的备份与灾难恢复系统。 （二）商业银行信息系统的框架结构 TC 商业银行信息系统的框架结构 \f C 商业银行信息系统一般可分为信息管理类系统、渠道类系统和外部清算结算类系统。信息管理类系统与决策、管理和业务相关，以提高效率和规避风险为目的，主要有贷款系统、授权和授信系统、征信系统、客户管理系统、数据仓库系统、资产负债管理系统、办公自动化系统、后督系统、档案系统（票据影像缩微系统和光学字符识别OCR）、数字终端录像系统、数字视频监控系统等。渠道类系统是商业银行面向市场和客户的窗口，也是对外服务使用的载体，包括人工渠道、电子渠道和第三方渠道。外部清算结算类系统是指有外部接口的系统，包括行间资金转账系统SHIFT（主要有大额清算系统、小额清算系统、区域性专项业务清算系统）、同城交换系统、央行往来清算系统、同业往来清算系统和第三方存管清算系统。 （三）商业银行核心业务系统一般流程 TC 商业银行核心业务系统一般流程 \f C 商业银行信息系统有业务核心系统和外围系统两部分。业务核心系统主要包括存款系统、贷款系统、国际业务系统、支付清算系统、资金交易系统和衍生业务系统等，其余为外围系统，主要包括内部后台系统和连接外部系统两部分。业务核心系统一般分为基础支持、业务处理和管理分析三个部分，基础支持是指依据核心业务支撑平台（数据逻辑和数据），来完成基本指令（包括账务体系、权限和机构管理等）；业务处理是指商业银行各应用系统完成核心业务逻辑，包括相关的各类银行业务（如存款、信贷、结售汇和柜面服务等）；管理分析包括会计报表和资产负债管理系统。 商业银行核心业务一般流程是由“客户”依次到“柜面服务人员”、“中间业务平台”和“银行中心机房”，再由“银行中心