银行存款收支业务日记账.docVIP

专门用来记录 银行存款收支业务的一种 特种日记账。银行存款日记账必须采用 订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（ 借方）、“支出”（ 贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的 现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 目录 多栏式格式 设置 启用和登记 核对 (一)账证核对 (二)账账核对 (三)账实核对 分类及开户条件 简介 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 调整银行账 展开 多栏式格式 设置 启用和登记 核对 (一)账证核对 (二)账账核对 (三)账实核对 分类及开户条件 简介 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 调整银行账 展开 编辑本段多栏式格式 \o 查看图片 ?? 银行存款日记账 　　 银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。 多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总账有关账户，因而不仅可以清晰地反映银行存款收、付的来龙去脉，而且可以简化 总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和 银行存款支出日记账。 编辑本段设置 　　银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的 账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。 编辑本段启用和登记 　　银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照 现金日记账的启用。　银行存款日记账通常也是由 出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款 凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由 出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：　 　　（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证 登记账簿。 \o 查看图片 ?? 银行存款日记账nbsp （2）所记载的经济业务内容必须同 记账凭证相一致，不得随便增减。　 　　（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。　 　　（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。　 　　（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。　 　　（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（ 银行复写账簿除外）或铅笔书写。　 　　（7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。　（8）每月月末必须按规定结账。 编辑本段核对 　　银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。 (一)账证核对 　　收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是: 　　1、核对凭证的编号。 　　2、检查记账凭证与 原始凭证看两者是否完全相符。 　　3、查对账证金额与方向的一致性。 　　检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。 (二)账账核对 　　银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的 借方发生额, 贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数,支出合计数和余额相亘核对。如果不符,先应