担保机构操作实务.pptVIP

担保业务的风险控制 一、制定科学规范的业务操作流程和业务 制度来防范风险 二、建立完善的全程动态风险管理系统来 控制风险 三、严格落实反担保措施 * 担保业务的风险控制 四、建立风险分散机制 五、建立风险准备金制度 六、信用担保与保险和再担保 * 谢 谢 * * D:\银达担保\001.swf * * * * * * 无形资产 1、专有技术、专利 2、商标、商誉 3、收益权、经营权 4、使用权及其他 注：主要考察合法性、计价依据、评估价值、 变现能力、处置过程中的法律问题 * 负债情况 流动负债 长期负债 或有负债 * 负债是企业在一定期限内需要偿还的经济 责任，合理的负债是企业经营的明智选择，也 是信用经济的集中表现形式。但是过度和不合 理结构负债，是导致企业发生偿债危机的直接 原因。 合理负债规模 * 在分析企业负债时要注意以下几方面的问题： （1）资产负债结构。重点分析流动资产与流动负债 的关系比率、长期负债与长期资产的收益能力和期 限的匹配以及企业总体的资产负债水平。 （2）负债结构。要分析长期与短期、有偿与无偿、 抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，应 付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。 * 流动负债 1、短期借款：贷款卡查询、借款合同（含一年内到期长期借款） 2、应付票据：根据购销合同、贷款卡及银行保证金存款查询应付银行承兑汇票余额；通过向采购部门核查应付商业承兑汇票余额。关注有无长期挂帐现象。 3、应付帐款：总帐、明细帐及对应时点报表；购货合同、付款记录；财务、采购、仓储部门核对（检查长期挂帐原因以备确认企业资信情况） * 流动负债 4、其他应付款：重点列示向股东或关联公司借款，确定属于出资还是借款。要求投资人与企业签订担保期内不可撤销协议 5、应交税金：审计企业纳税鉴定或纳税通知及征、免、减、退税的批准文件。核查企业纳税情况。 * 1、长期借款 2、长期应付帐款 长期负债 * 或有负债 企业是否存在未在报表反映的对外担 保等或有负债。对或有负债的分析要涉及 第三方，要慎重审查。 （含关联企业） * 所有者权益 （一）、实收资本：核查营业执照、验资报告、公司章程 1、首先要看企业注册资本金是否充实和稳定，是否存在虚注资本的成分； 2、其次，关注企业注册资本中货币入资与实物入资的比例，也应关注注册资本中无形资产所占的比例，以及无形资产的评估方法和依据； 3、第三在对实收资本评价过程中，分析净资产增减变化及原因也是十分必要的,这是判断企业是否处于成长阶段的重要依据。 * 所有者权益 （二）、资本公积 1、根据资产评估报告，分析其资产评估动机及间隔时限，判断重估增值部分是否属实 2、根据验资报告，分析出资形式，判断进入资本公积科目项下的股东增值是否属实 3、调阅凭证，查阅作为捐赠财产是否属实，入帐是否合理 （三）、盈余公积和未分配利润 重点分析未分配利润变化趋势，判断企业有无抽逃资金迹象 * 二 企业收入及利润情况分析 销售收入情况核实 1、销售明细帐、总帐以及对应时点报表 2、银行对帐单（存折、信用卡） * 3、销售合同、发票 4、销售部门、仓储部门出货单、运输单 5、纳税申报表 注：虚构交易对象、伪造购销合同、虚构交易事实 通过关联或非关联交易调整收入和利润 * 成本、费用分析 1、成本：直接材料、直接人工、制造费用 确认成本计算是否正确，制造费用分摊是否合 理，是否与收入相匹配并作相应的趋势分析 2、费用：销售费用、管理费用、财务费用 对重大波动及异常查明原因，必要时抽查原始凭 证的合法性及帐务处理的正确性 * 投资收益 短期投资收益 长期投资收益 计算依据是否充分、期间归属是否正确、成本法 与收益法是否适当 纳税 销售税金 所得税 * 现金流量分析 损益表 资产负债表 现金流量表 销售收入 （一）销售成本 =销售利润 （+）其他业务利润 （-）销售、管理、财务费用 =营业利润 +投资收益 营业外收支净额 -所得税 =净利润 减应收帐款（增加额）加预收帐款增加额 加存货增加额，预付帐款增加额，减应付帐款增加额 ? ? ? 应交所得税 收到其他与经营活动有关的现金 支付其他与经营活动有关的现金 ? ?? 支付的所得税 =经营活动现金净流量 1、经营活动现金流量表分析（直接法） （间接法）净利润+折旧