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费用报销制度 为了加强公司财务管理，规范会计核算工作，严格控制成本费用，特制定本制度： 基本原则 本制度适用于西安总部、各个项目部及压裂队管理运营费用的报销，包括经常性费用、非经常性费用和材料采购费用；固定资产购置、在建工程、工程装修不在本制度规范。 本制度中的经常性费用包括差旅费、招待费、办公费、电话费水电物业费、开票税费、证件年检费、车辆过路过桥费、停车费、小车汽油费等；非经常性费用包括咨询费、协调费、车辆违章罚款等；材料采购费用包括石英砂、化工料、油料、修理材料的采购费、运费、装卸劳务费、盘点整理费等。 费用报销必须坚持先审批、后报销；先冲账、后付款的原则，对非经常性费用必须先请示。具体报销流程必须按本制度规定的程序、时限和标准执行。 公司大批物料采购，发生材料费、运费、装卸劳务费等必须先签订合同后办理业务，再挂账结算。物资采供部门必须将验收入库单或劳务清单、合同、发票收集齐全，粘贴完整，相关签字手续齐全后交财务挂帐。对这部分大额费用挂帐之后，总公司财务部根据合同规定办理集中支付，分公司没有支付权限。 费用发生到报销的基本程序 费用发生和报销前工作 非经常性费用请示；所有当天发生费用预报；即用修理材料办理出入库手续。 非经常性费用的发生应请示，经主管经理批准后才支付。 费用发生的相关部门及车队，必须每天上报费用流水给项目部核算员。核算员在费用支付和核销的时候，必须核查是否上报过费用流水，做费用流水与实际报销核对表，对于没有报过费用流水或者超出部分不予受理。 物资采购核算和资金审批详见公司《材料管理流程和规范》。大额款项按照资金审批流程，由西安总部统一支付；小额即付修理材料费用必须付有库管签字的材料入库单。 票据整理 在费用发生时，应及时索取正规完整的原始票据，内部要求的审批单，入库单。并尽快在报销粘贴单上整齐粘贴，填写完整报销内容、报销人、报销金额、附件张数等内容。 正规完整的原始票据应该是：正式税务发票(行政事业收费票据)以及其他加盖税务监制章的合法收费票据；票据抬头单位必须填写本公司完整名称或简称，其他栏目也应准确填写；票据所附清单；大额票据应附合同、验收单据等必要的附件资料。 对于无法取得正规税务发票的支出，应当及时书面说明，并列清费用支出的明细项目，由本人和证明人签字后，报有权审批人审批。 对于一次报销较多票据的，整理粘贴时应当按票据种类，尽可能归类粘贴于若干粘贴单上；票据不多时，应按票据种类归类后，依次粘贴于一张粘贴单上。 粘贴票据时，应当将正规发票与白条、自制说明等不规范票据分开粘贴。 压裂队发生费用由队长一人统一报销。 对于大额材料采购费用挂帐，必须有采购合同、正规发票、库管验收签字的入库单，且发票金额不能大于入库单金额。 报销审批 车队的费用报销采取三级审批方式：一是报销时不论金额大小，先由项目经理在票据背面签字；二是由公司指定的经营副经理审核签字；三是由分公司经理审核签字。项目部、分公司、西安总部采取二级审批方式：一是本部门负责人审核签字；二是费用报销对应管理人签字。 部门负责人、公司副经理审核费用报销凭证的重点是费用支出的真实性、准确性，并对费用报销凭证的完整性、合规性进行审核。 审核中发现费用支出或票据整理等不符合规定标准的，必须退回或要求补充完善。决不允许不负责任随意签字的现象出现。 财务复核 经过分级授权审批后的费用报销凭证，由报销人交财务部门进行复核。无审批人审核签字或越权审批签字的，财务人员拒绝报销。 统计员复核，复核重点：一是核查费用是否和预报相符，二是重新加计每项票据金额，复核合计数是否与审批数相符；三是检查每张票据是否符合制度规定的完整性、合规性，是否符合入账要求；四是检查费用报销是否符合规定的报销标准，有无超标准报销现象。 西安总部会计复核：再次核查费用是否和预报相符;再次核查费用报销是否与本制度一致。 财务复核发现报销中存在问题的，属于票据不合规的，应退回报销人要求补充；属于超标准或金额不符的，应当告诫本人并要求重新填写，同时提醒相关签字经理。复核未通过的费用报销凭证，不予以受理，更不能付款。 付款或核销 经过会计复核的报销凭证，会计首先要检查该报销人是否仍有向公司的借款。 若向公司有借款的，会计应当先冲帐，有余额的再支付货币资金。已核销（冲减）挂账的报销凭证，会计应当立即加盖“转讫”章。对既有冲帐又有付款的凭证，会计应对冲帐金额和付款金额在粘贴单上备注。 报销人无挂账或冲减挂账后仍需支付资金的，应当先由会计根据报销凭证，计算支付金额并登记入账后，交出纳付款。 出纳接到报销凭证后，再次复算、核对凭证金额是否正确，签字手续是否齐全，然后交由领款人签字后，将现金或银行支票交领款人。报销凭证不完整或无领款人签字的情况下，出纳不得先行付款。 出纳报销支出现金或支票后，应当在报销凭证上立