8.投资管理制度.docVIP

投资管理制度 一、为规范公司投资行为，根据国家有关规定结合本企业实际特制定本制度。 二、对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。本制度所指的投资还包括对公司分公司的投资。 三、公司投资必须进行投资财务分析，财务分析应注意的原则有： 1、投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。 2、投资保本能力：必须遵循投资后原有价值不下跌的原则。 3、投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险等。 4、纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。 5、全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力，正确估计公司的筹资能力。 6、?投资是否符合公司的发展方向及经营思想。 7、?管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。 四、投资以前，应编制投资计划。投资计划的编制应以财务分析的结果为依据。公司以少量的闲置资金进行临时性的短期投资，投资计划由公司主管领导或经理办公会进行审批；投资金额100万元以上或投资期1年以上的，由公司董事会审批。 五、联营投资的管理 1、公司对外投资设立联营企业，由有关部门提出，投资计划需得到公司董事会批准。 2、公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经公司财务部核定。 3、公司依据会计制度规定对控股的单位分别按权益法及成本法核算。 4、公司参与组建的所有企业都必须按期向公司财务部报送财务报告。 5、公司财务部应于每年终了，对各子公司进行财务检查，凡损害公司利益，要求改正。 6、子公司连续三年亏损或亏损严重，没有发展前途的，公司应退出股份或采取其它补救措施。并提请追究组建该联营企业负责人的责任。 7、公司的子公司的对外投资，必须按照其自身规定的立项审批的程序和权限进行。下列对外投资须报公司财务部备案。 1）投资金额超过100万元或超过子公司净资产30%； 2）以企业的基本生产设备、不动产、商标权、商誉、土地使用权投资的。 六、证券投资的管理 1、公司一般委托证券经纪人从事证券投资行为。 2、公司投资部门应根据已审批的投资计划编制投资指令，证券经纪人根据投资指令进行相应的操作。 3、成交后经纪人应填写成交通知书，成交通知书应由公司主管领导及投资部门经理进行审核后交财务部门。 4、财务部门根据成交通知书及时完整登记账簿，应对每一种股票或债券分别设立明细账。 5、除无记名证券外，公司购入股票、债券应在购入时尽快登记于企业名下，不能以任何个人名义进行署名和登记。 6、股票、债券的保管依照有价证券管理规定。 7、处置有价证券的审批程序与投资相同。 七、分公司财务管理制度 1、组建分公司应进行财务分析，拟定投资计划，并报公司董事会批准。 2、分公司在核定的经营范围内、以拨入的资产进行经营。 3、分公司可以设独立财务机构，独立核算。 4、分公司不得独立对外进行筹资、担保及投资活动。 5、分公司自身运营资金不足时可向总公司借款，总公司视不同情况收取资金使用费，原则上不低于市场同期利率水平。 6、分公司应按时上报财务预算，公司经汇总、上报、审批后，由公司财务部下发指分公司执行。 7、分公司应按时上报财务报表及其它会计资料，会计业务随时接受公司财务部指导和监督。 8、会计期末，分公司应及时缴交利润。 9、分公司可根据自身需要，在不违背公司财务管理制度和会计制度原则下，自行制定自身财务管理规定或作业细则，自定规定须经公司财务部批准后实行。 10、年度终了公司有关部门汇同财务部门对分公司进行考核。 八、投资项目需要完整的授权制度并严格执行。 本制度由公司董事会制定、财务部负责解释。 九、本制度经董事会批准后立即执行。