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第4章 日常账务处理的一般程序 第4章 日常账务处理的一般程序 4.1 凭证处理 4.2 记账 4.3 账簿管理 4.4 出纳管理 4.1 凭证处理 凭证是会计核算系统中数据的主要来源，凭证通过借贷双方数据反映公司日常业务，其正确性直接影响用友系统中账簿的准确、完整可靠与否。凭证的处理工作主要包括录入、修改、作废、审核以及凭证管理等。 4.1.1 凭证填制 凭证填制功能使用的前提条件是已经设置有关的会计科目，完成了会计科目期初余额的录入且已通过系统试算平衡检查。在第2章系统初始化设置中，我们已将凭证类别设置为收付转，下面我们以付款凭证为例介绍凭证的填制。 4.1.2 凭证修改 凭证修改，是指在填制凭证时出现错误，或凭证所记录的业务发生变动时，需用到凭证修改功能。 4.1.3 凭证冲销与删除 如果已记账凭证发生错误，则需先编制一张红字凭证冲销错误凭证，再编一张正确凭证。 4.1.4 出纳签字 如果在总账设置中，勾选了出纳凭证呢个必须由出纳签字，则未经出纳签字的凭证将不能进行审核。出纳签字，是指出纳人员通过出纳签字功能对制单员填制的带有现金银行科目的凭证进行检查核对。出纳人员核主要检查核对出纳科目金额是否正确，对错误及有异议凭证需交由制单员修改后再次核对。 4.1.5 凭证审核 凭证审核，是指按照企业财会制度，由审核人员对制单员填制的凭证进行核对检查。会计制度规定，核算单位同一账套中，制单员与审核员不能为同一人。 4.2 记账 凭证记账，是指将已复核通过的凭证记录到账簿中，并在凭证上标注已记账标志。在用友T3中，凭证记账采用向导方式，记账过程更加明确。 4.3 账簿管理 账簿，是由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。用友T3财务软件在制单、审核、记账之后，系统会生成正式的会计账簿，用户可通过账簿管理查询、打印所需账簿。 4.3.1 总分类账及余额表 总分类账，简称总账，是指按照总分类科目设置，公允货币计量单位进行登记，用来提供总括核算资料的账户。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。 4.3.2 明细账 明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。 4.3.3 辅助账查询 辅助账只是在总帐和序时账中没有记录的内容所作的辅助记录账，核算单位一般都有多种辅助帐簿，固定资产较多的企业一般设有固定资产二级科目的辅助账，原材料较复杂的设有原材料辅助账等。下面我们以个人辅助账为例，介绍辅助账的查询。 4.3.4 账簿打印 账簿打印，是指将核算单位的记账凭证、明细账、总账和相关报表等打印出来，作为纸质档案进行保存，以便企业日后对所需财务方面信息查询。下面我们以明细账的打印为例，介绍账簿打印的相关设置。 4.4 出纳管理 出纳管理，是指出纳人员应及时地了解掌握某期间或某时间范围的现金收支记录和银行存款收支情况，并做到日清月结，随时查询、打印有关出纳报表。在用友T3财务管理软件中，主要涉及到的出纳管理有现金管理、支票管理以及账簿打印等。 4.4.1 现金管理 用友T3财务管理软件中，用户可通过现金管理查询现金日记账、银行日记账和资金日报。下面我们以银行日记账为例进行介绍。 4.4.2 票据管理 票据管理，是总账系统为出纳员提供的用来登记支票领用人、领用日期、支票用途及报销日期等信息的功能模块。 4.4.3 账簿打印 在用友T3财务系统中，出纳管理功能中还有账簿打印功能，用来处理现金日记账和银行日记账的打印工作，操作步骤与本章4.3.4步骤相同，在此不再做详细介绍。 4.5 小结 在本章中，我们向读者详细介绍了用友T3总账系统中凭证的填制、修改、审核、记账和账簿的管理以及现金银行系统中出纳管理等内容。通过本章的学习，读者可详细了解学习核算单位的日常账务处理，包括记账凭证的输入、复核、记账和期末结账处理，以及各种单据、凭证、账表的查询和打印等。