企业风险管理跟内控体系设计(ppt 106页)资料教材.ppt

TianZhi-Zixin Certified Public Accountants 天职孜信会计师事务所简介 天职孜信是执业资格最全的会计师事务所之一，拥有： 证券期货相关业务审计、资产评估双重资格 首批取得财政部、中国人民银行颁发的金融相关审计业务资格 工程造价（甲级）咨询单位资质 天职孜信业务范围： 审计（中央企业集团22家、上市公司14家） 资产评估 工程造价咨询与审计 管理咨询 主要内容 风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性 风险管理的概念与思路 内部控制与业务流程重组 内部控制实务 授课目标 企业管理的整体框架 企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。 组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素。 企业管理－以经营战略为先导 企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。 天职孜信价值动态模型 价值动态模型启示 资产可以是有形的也可以是无形的 资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源 资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的 各类资产都具备产出的能力 资产都具有生命周期 资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁 资产来自于内部以及外部的价值 未来企业关注点调查 国有企业的战略目标的基本要求 国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值 缺乏有效的风险管理及企业内部控制机制，是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素 战略一 强化高效运营机制 明确集团/控股公司与子公司/下属公司的责任与权力关系 建立能够实时提供管理和财务信息的ERP系统 降低企业运营成本 战略二 建立客户关系管理系统 建立客户关系管理系统： 建立企业客户档案、客户服务中心 建立客户信息的反馈体系 制定客户服务的标准模式 战略三 策略性采购 运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商的合作关系 战略四 定义核心业务 优化企业的核心业务 企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业 企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地 战略五 选择目标市场 在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场的需求与发展；同时兼顾国际市场 目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求 企业战略经营架构图 企业战略经营的意义 了解企业内部优劣 剖析企业外部环境 帮助企业迎接未来的挑战 提供企业未来明确的目标及方向 使企业每个成员明白企业的目标 拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功机率 企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而有所调整。 企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落实到人，并有监控机制。 战略方向设定框架 战略目标样本 环境风险 1. 竞争者 － 竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 － 企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 股东关系 － 直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 资本的可获得性 － 公司可能无法筹措到足够的资金来支持自 身发展 环境风险（续） 5. 灾难性损失 － 自然灾害给企业造成巨大的损失 6. 政策.法规风险 － 由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失 7. 行业风险 － 由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中 的优势地位 8. 金融市场风险 － 由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产 造成损失 流程风险－营运风险 1. 客户满意 － 由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 － 岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 － 新产品无法被市场接受 4. 效率 － 企业效率底下令成本高居 5. 能力 － 企业生产能力过剩或者不足 流程风险－营运风险（续） 6. 表现差异 － 企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距 7. 时间拖延 － 业务流程耗时过多 8. 存货遗失 － 由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损 失 9. 符合 － 由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无 法完成企业的预期目标 流程风险－营运风险（续） 10. 业务中断 － 企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员 的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利 影响 11. 采 购 － 企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本 偏高，影响企业产品竞争力 12. 商品定价 － 定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期 合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失 流程风险－营运风险（续）