双汇内控案例分析报告.ppt

小漏洞 大问题 双汇“瘦肉精” 事件 ——双汇的内部控制问题 目 录 双汇集团简介 双汇集团是以肉类食品加工为主的大型食品集团， 总部 位于河南省漯河市，目前总资产一百多亿元，员工 50000多人，年产肉类总产量达到 250 万吨，是中国最大的肉制品加工 基地，在 2009 年中国企业 500 强排序中列 177 位。企业品牌定位 是开创中国肉类第一品牌， 企业产品定位是创造新世纪美食享受， 企业目标是建百年双汇创百年老店，企业宗旨是消费者的安全与 健康高于一切双汇的品牌与信誉高于一切，被中国肉类协会授予 中国肉类产业最具价值品牌。 瘦肉精是一类动物用药，有数种药物被称为瘦肉精，。将瘦肉精添加于饲料中，可以增加动物的瘦肉量、减少饲料使用、使肉品提早上市、降低成本。但因为考虑对人体会产生副作用，各国开放使用的标准不一。大量使用会对人体产生危害，常见有恶心、头晕、四肢无力、手颤等中毒症状，特别是对心脏病、高血压患者危害更大。长期食用则有可能导致染色体畸变，会诱发恶性肿瘤。 案例回顾 对双汇的影响 双汇集团董事长万隆表示受央视报道的影响，双汇的市场受到冲击，部分地区产品下架，企业的市场、品牌信誉和经济效益包括资本市场都遭到重大的损失。他说3月15号双汇股票跌停，股价从88.6元跌至77.94元，市值蒸发52亿。从15日到25日，连续十天影响销售10亿。 资产损失 截至2011年3月31日，济源双汇收回市场流通产品，处理预计损失3 100余万元。2011年3月份，预计影响双汇集团营业收入13.6亿元，其中影响双汇发展营业收入13.4亿元。 2011年3月15日当晚，公司发布停牌公告，并申请从3月16日停牌，2011年4月19日，双汇发展（000895）披露瘦肉精时间核实公告，并从本日起复牌，结果双汇发展股票首日即遭跌停。 公司治理——公司内部控制的组织架构 内部控制五要素分析 第一，内部环境分析 第二，风险评估分析 第五，持续监控分析 第三，控制活动分析 第四，信息与沟通 内部环境——基础 1、公司治理结构不合理 2、设立单一的质检部门存在的弊端没有外部有效的再监管 3、没有建立有效的定期岗位轮换制度 4、企业文化“底板”不牢 5、双汇缺乏社会责任心 风险评估——依据 风险的重视程度不够，忽视上游投入 风险转移到农户，农户分散难管理 一出问题就会牵连到企业 对于食品安全这一问题没有进行前瞻性的风险评估，控制活动当然也就不全面 控制活动——手段 双汇集团的主要问题出在控制活动执行力度不够 八道检验并不包括“瘦肉精”检测济源双汇并没有严格执行，并且其采购主管明知故犯的行为持续了两年之久却没有被发现，我们不难看出双汇集团的在控制活动的执行上的确有很大的问题，这也是导致此次“瘦肉精”事件的最关键因素。 信息与沟通——载体 信息上传迟缓，集团高层与基层部门之间沟通不畅，导致事件进一步恶化。双汇集团在2010年至2011年2月之间先后发生3起生猪添加瘦肉精事件，但都没有引起集团公司足够的重视。 济源双汇采购主管宋红亮明知故犯的行为持续了两年之久却没有被发现与处理就暴露出集团在信息的传递以及对内控体系的评估方面的一些漏洞。信息必须在组织内自上而下、平行以及自下而上的传递。 持续监控——保证 首先对双汇集团标榜的十八道检验中没有瘦肉精检测一事，公司内部监控部门并没有对此内控设计提出任何异议，而是听之任之。 其次，采购部门明知故犯采购加“瘦肉精”的生猪行为持续了两年之久却没有被发现，说明内部审计部门的失职。正是缺少对内部各部门的日常监控，才导致违规行为的猖獗。 监控的两个重要层面和包括内部审计和控制自我评估，根据双汇自我评估报告来看，其并未将其自身的薄弱环节进行披露。 小结 “瘦肉精”事件给双汇造成了经济和名誉的双重损失，究其原因主要在于双汇集团内部控制活动执行方面存在一些问题。此外，政府的监管缺失也许是导致此次事件更重要的原因，明目张胆地饲喂“健美猪”已经不是一个企业能够控制的问题了。政府在养殖环节的有效监督对于保证食品安全有着举足轻重的作用，我们也不能把责任都推给处于流通环节的企业。“瘦肉精”事件对双汇集团而言只是个案，跟三鹿的情形不同，双汇的后续处理快速而有效，消费者应该给双汇一个证明自己的机会。 问题及应对措施 强化源头控制 第三方检验 加快养殖业发展 对内、对外产品质量未必一致 无法保证检验的独立性和客观性 风险大，没有技术支持 措施：1，双汇集团必须大力提高原材料自给率；2，集团必须加大对整个加工、运输、销售环节的监管；3，对内、对外产品质量要一致；4，双汇应该必须加大优良种猪的培育 。 双汇整改措施 强化上下